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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師

2019-07-16 16:17

借：交易性金融資產(chǎn)
貸：長期股權(quán)投資～成本
長期股權(quán)投資～損益調(diào)整
長期股權(quán)投資～其他綜合收益等
投資收益
借：其他綜合收益
資本公積
貸：投資收益

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 16:17

我沒看你的題目，分錄就是相當(dāng)于出售處理

情殤 追問

2019-07-16 16:20

老師，我主要想看下后面帶的數(shù)據(jù)，能麻煩您帶個(gè)數(shù)據(jù)嗎？因?yàn)槲矣悬c(diǎn)搞不懂該怎么成比例

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 16:22

借：交易性金融資產(chǎn)400
貸：長期股權(quán)投資～成本250
長期股權(quán)投資～損益調(diào)整125
長期股權(quán)投資～其他綜合收益等25
借：其他綜合收益25
貸：投資收益25

情殤 追問

2019-07-16 16:24

其他綜合收益是全部結(jié)轉(zhuǎn)，40萬

情殤 追問

2019-07-16 16:27

光線是不是太暗了，我給您再照一次，我是不知道轉(zhuǎn)出去的成本等，為什么乘以30%除以40%，您做的跟老師講的數(shù)據(jù)有出入

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 16:37

另外的30的其他綜合收益也是需要轉(zhuǎn)投資收益
你出售30%的股權(quán)時(shí)如果轉(zhuǎn)了，這里就是10
如果沒有轉(zhuǎn)，這里就是40

情殤 追問

2019-07-16 16:43

恩，我在想問為什么要先除以40%呢，不直接乘以出售比例呢？因?yàn)檫@里也有一題，直接乘以60%了，我有點(diǎn)蒙，什么時(shí)候直接乘出售比例，什么時(shí)候要先除以用份額呢？

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 17:08

上面一題是在40%中出售了30%

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 17:10

這里是直接是被投資方的60%

情殤 追問

2019-07-16 17:26

怎么看呢，怎么認(rèn)為這樣做呢？有什么特別提示區(qū)別嗎？

情殤 追問

2019-07-16 17:39

我懂了，60%是直接賣的比例60%*30%除以總比例30%的結(jié)果，這個(gè)是結(jié)果。而那個(gè)賣了40%里的30%沒有算出比重，所以要用30%除以40%算出比重在乘以需要算的數(shù)，這個(gè)是過程，其實(shí)一樣。

情殤 追問

2019-07-16 17:40

都是要算個(gè)比重，再乘以金額

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 17:42

是的，就是這個(gè)道理

情殤 追問

2019-07-16 17:43

但是我又有滴不懂，如果這個(gè)初始投資成本是被投資方的賬面價(jià)值，是乘以出售份額，除以總份額。而如果是投資方的賬面價(jià)值，則直接乘以出售比例，我這里搞不清楚，題目怎么出題讓人這么做

情殤 追問

2019-07-16 17:44

唉，但是這是我自己悟的，為什么我問了三個(gè)老師都沒有給我指明呢？心塞，問了三天，還沒搞明白

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 18:08

你出售，都是看你長投的價(jià)值，然后計(jì)算出售的份額
如果說長投和被投資方凈資產(chǎn)一致時(shí)，可以直接×出售比例

情殤 追問

2019-07-16 18:10

好的，謝謝老師耐心解答

陳詩晗老師 解答

2019-07-16 18:21

希望能幫到你，加油

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借：交易性金融資產(chǎn) 貸：長期股權(quán)投資～成本 長期股權(quán)投資～損益調(diào)整 長期股權(quán)投資～其他綜合收益等 投資收益 借：其他綜合收益 資本公積 貸：投資收益
2019-07-16 16:17:43
同學(xué)你好 借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸) 投資收益(可借可貸)?
2022-08-31 12:00:19
您好：1、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 核算科目：交易性金融資產(chǎn) （1）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值) 　　投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用) 　　應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 　　應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息) 　貸：銀行存款等 （2）持有期間的股利或利息 借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例) 　　應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息) 　貸：投資收益 （3）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng) ①公允價(jià)值上升 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ②公允價(jià)值下降 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) （4）出售交易性金融資產(chǎn) 借：銀行存款(出售凈價(jià)，即價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)) 　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方) 　　　投資收益(差額，也可能在借方) 2、以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，應(yīng)當(dāng)在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。 3.會(huì)計(jì)處理 （1）債權(quán)投資的初始計(jì)量 借：債權(quán)投資——成本(面值) 　　　　　　——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方) 　　應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息) 　貸：銀行存款等 （2）債權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量 借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 　　債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 　貸：投資收益(債權(quán)投資期初賬面余額或期初攤余成本乘以實(shí)際利率或經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入) 　　　債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額，利息調(diào)整攤銷額，也可能在借方) （3）出售債權(quán)投資 借：銀行存款等 　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 　貸：債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息) 　　　投資收益(差額，也可能在借方) 3、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的會(huì)計(jì)處理 核算科目：其他債權(quán)投資 （1）企業(yè)取得金融資產(chǎn) 借：其他債權(quán)投資——成本(面值) 　　　　　　　　——利息調(diào)整(差額，也可能在貸方) 　　應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息) 　貸：銀行存款等 注：若購買的債券為到期一次還本付息債券，則購買價(jià)款中包含的利息，記入“其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息”科目。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息 借：應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 　　其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息(到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息) 　貸：投資收益(其他債權(quán)投資的期初賬面余額或攤余成本乘以實(shí)際利率計(jì)算確定的利 息收入) 　　　其他債權(quán)投資——利息調(diào)整(差額，也可能在借方) （3）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值正常變動(dòng) ①公允價(jià)值上升 借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) ②公允價(jià)值下降 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) （4）出售其他債權(quán)投資 借：銀行存款等 　貸：其他債權(quán)投資(賬面價(jià)值) 　　　投資收益(差額，也可能在借方) 同時(shí)： 借：其他綜合收益 　貸：投資收益 或相反分錄 4、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）的會(huì)計(jì)處理 核算科目：其他權(quán)益工具投資 （1）企業(yè)取得金融資產(chǎn) 借：其他權(quán)益工具投資——成本(公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和) 　　應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 　貸：銀行存款等 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值正常變動(dòng) ①公允價(jià)值上升 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：其他綜合收益 ②公允價(jià)值下降 借：其他綜合收益 　貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) （3）持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 　貸：投資收益 （4）出售其他權(quán)益工具投資 借：銀行存款等 　貸：其他權(quán)益工具投資(賬面價(jià)值) 　　　盈余公積 　　　利潤分配——未分配利潤（差額計(jì)入留存收益，也可能在借方） 同時(shí)： 借：其他綜合收益 　貸：盈余公積 　　　利潤分配——未分配利潤 或相反分錄。希望能夠幫助到您，謝謝
2019-09-12 11:58:08
1.初始費(fèi)用，交易性金融資產(chǎn)計(jì)投資收益，債權(quán)投資計(jì)入成本 2.債權(quán)投資是以攤余成本計(jì)量，存在 減值，交易性金融資產(chǎn)不減值
2019-05-09 14:01:57
2018-02-06 一、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始入賬價(jià)值。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值，包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息) 投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（交易費(fèi)用可抵扣的增值稅） 貸：其他貨幣資金等（支付的總價(jià)款） 【
2019-04-29 06:54:49
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