圓圓 追問

2019-07-18 15:55

我沒有計提，直接上繳也是這個分錄嗎？

樸老師 解答

2019-07-18 16:01

借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等科目)----社保單位部分

應(yīng)付職工薪酬----社保個人部分

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

圓圓 追問

2019-07-19 09:49

借方的應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分不是應(yīng)該記入借：其他應(yīng)收款---社保個人部分

樸老師 解答

2019-07-19 10:38

嗯，是的，個人部分先交社保后發(fā)工資就是其他應(yīng)收款

圓圓 追問

2019-07-19 11:27

按您這個寫法的意思怎么理解呢？

樸老師 解答

2019-07-19 11:48

1.計提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）  
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 

3 次月發(fā)放工資時 

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 

4 上交杜保 

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現(xiàn)金