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李老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-02-01 15:05

小規(guī)模納稅人稅盤及維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄的會(huì)計(jì)分錄，購買時(shí) 
借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)  820 
貸：現(xiàn)金  820 
 
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）820 
貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 820 
造成應(yīng)交稅金余額與營業(yè)稅金及附加余額，不一致，怎么調(diào)整 
謝謝！

李老師 解答

2016-02-01 15:22

應(yīng)交稅金余額與營業(yè)稅金及附加余額 不需要一致哦  你的賬務(wù)處理沒錯(cuò)  不需要調(diào)整

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小規(guī)模納稅人稅盤及維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄的會(huì)計(jì)分錄，購買時(shí) 借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 820 貸：現(xiàn)金 820 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）820 貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 820 造成應(yīng)交稅金余額與營業(yè)稅金及附加余額，不一致，怎么調(diào)整 謝謝！
2016-02-01 15:05:25
您好，是的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是全額抵扣的。
2018-08-20 22:33:14
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人購買防偽稅控金稅盤可以享受全額抵扣，即將該項(xiàng)費(fèi)用納入當(dāng)期有效經(jīng)營費(fèi)用，且抵扣額不超過當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。在申報(bào)時(shí)由納稅人根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算，選擇抵扣所得額或者計(jì)提折舊，但抵扣所得額的金額不能超出當(dāng)期實(shí)際購買的金稅盤價(jià)格。 拓展知識(shí)：自2021年1月1日起，針對小規(guī)模納稅人購買發(fā)票設(shè)備、稅控金稅盤等允許抵扣支出，將同步實(shí)施“抵扣或計(jì)提折舊”等選擇性政策，可以更方便地發(fā)揮投資促進(jìn)作用，提升小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的實(shí)效性。
2023-03-08 13:07:58
你好，可以 的
2016-10-17 19:51:07
你好 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2019-04-10 13:45:43
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