齊齊 追問

2019-07-22 09:24

就是沒有收到任何票據(jù) 我第一次做這個(gè)關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的 老師 我應(yīng)該怎么做呢？ 我列明表格 然后盡量收集票據(jù) 附在表格后面 申請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字 這樣可以入費(fèi)用嗎？

樸老師 解答

2019-07-22 09:26

要有發(fā)票才行，沒有發(fā)票的不能稅前扣除

齊齊 追問

2019-07-22 09:28

報(bào)名費(fèi)應(yīng)該有發(fā)票 只是現(xiàn)在還沒有收到 主要是培訓(xùn)期間的伙食費(fèi)和車費(fèi) 這個(gè)真沒有 有那種小票可以稅前扣除嗎

樸老師 解答

2019-07-22 09:33

你現(xiàn)在付出去的錢先做往來里面，發(fā)票來了再計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

齊齊 追問

2019-07-22 09:41

老師可以做一下分錄嗎？包含餐費(fèi)車費(fèi) 報(bào)名費(fèi) 這三項(xiàng)我應(yīng)該怎么入賬報(bào)銷？

樸老師 解答

2019-07-22 09:45

借其他應(yīng)收款貸現(xiàn)金/銀行
然后來了發(fā)票再做管理費(fèi)用

齊齊 追問

2019-07-22 09:49

不是應(yīng)該入職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？ 這個(gè)不用計(jì)提了嗎？

樸老師 解答

2019-07-22 09:56

《財(cái)政部、全國總工會(huì)、發(fā)展改革委、教育部科技部、國防科工委、人事部、勞動(dòng)保障部國資委、國家稅務(wù)總局、全國工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見〉的通知》（財(cái)建〔2006〕317號(hào)）第三條第（五）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括：

1．上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；

2．各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

3．崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；

4．專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；

5．特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

6．企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；

7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；

8．購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；

9．職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

10．職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；

11．有關(guān)職工教育的其他開支。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))第一條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

樸老師 解答

2019-07-22 09:56

職工教育經(jīng)費(fèi)是二級(jí)科目，一級(jí)科目是管理費(fèi)用，不用計(jì)提