有有愛 追問

2019-07-22 09:18

甲公司自行建造某項生產(chǎn)用大型設備，該設備由A、B、C、D四個部件組成。建造過程中發(fā)生外購設備和材料成本7 020萬元，人工成本1 200萬元，資本化的借款費用1620萬元，安裝費用1 140萬元，為達到正常運轉發(fā)生測試費700萬元，外聘專業(yè)人員服務費200萬元，員工培訓費220萬元。2018年1月，該設備達到預定可使用狀態(tài)并投入使用。因設備剛剛投產(chǎn)，未能滿負荷運轉，甲公司當年度虧損720萬元。該設備整體預計使用年限為15年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。A、B、C、D各部件在達到預定可使用狀態(tài)時的公允價值分別為3 360萬元、2 880萬元、4 800萬元、2160萬元，各部件的預計使用年限分別為10年、15年、20年和12年，預計凈殘值為0。按照稅法規(guī)定該設備采用年限平均法按10年計提折舊，預計凈殘值為零，其初始計稅基礎與會計計量相同。2023年1月，因生產(chǎn)結構發(fā)生變化，甲公司擬出售該設備，出售價款為6 000萬元，發(fā)生清理費用900萬元。 假定不考慮其他相關稅費，要求： （答案中的金額單位用萬元表示）

張艷老師 解答

2019-07-22 09:21

您列的式子和答案解析是一樣的，只是您將（3 360+2 880+4 800+2 160）的結果先計算出來了嘛（13200）

有有愛 追問

2019-07-22 09:40

我先算的是單個公允所占總公允比例，答案是實際總成本占總公允的比例。

張艷老師 解答

2019-07-22 09:46

這個是沒有關系的，乘除法計算是不分前后順序的。

有有愛 追問

2019-07-22 09:53

計算甲公司該設備2018年度應計提的折舊額。

=11880/10=1188萬元
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正確答案：782.1
我的答案：=11880/10=1188萬元
參考解析：

甲公司該設備2018年度應計提的折舊額=3 024÷10÷12×11+2 592÷15÷12×11+4 320÷20÷12×11+1944÷12÷12×11=277.2+158.4+198+148.5=782.1（萬元）
老師還有這個不應該是按照稅法來折舊嗎

張艷老師 解答

2019-07-22 09:55

會計上是要按各個設備的使用年限計算折舊，而稅法才是按10年計提折舊的。

有有愛 追問

2019-07-22 10:07

那報表上也是按會計的折舊來嗎

張艷老師 解答

2019-07-22 10:09

是的，是這樣理解的。

有有愛 追問

2019-07-22 11:29

謝謝！

張艷老師 解答

2019-07-22 11:31

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！