未來可抵扣的負債，賬面價值減未來可抵扣=計稅基礎(chǔ)等于0賬面價值大于計稅基礎(chǔ)負債大抵小納，這個不是不是未來可抵扣暫時性差異嗎

答： 是的，屬于可抵扣暫時性差異。

老師 請問什么情況下，負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，即可以稅前抵扣的金額為負數(shù)？

答： 出了交易性金融負債，同學

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

截圖中資料二中。支付預計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？計提預計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？

答： 你好，支付預計負債，暫時性差異消除，應(yīng)當轉(zhuǎn)回之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)。計提的時候是確認遞延所得稅資產(chǎn)的。