沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 15:47

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沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 15:48

甲公司2018年11月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒(méi)有取得發(fā)票，憑入庫(kù)單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來(lái)由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒(méi)法取得了，請(qǐng)問(wèn)：能否稅前扣除？

借：庫(kù)存商品  100萬(wàn)元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金  100萬(wàn)元

提醒：

（1）由于支付方式為現(xiàn)金支付，造成沒(méi)法稅前扣除！

（2）若是當(dāng)時(shí)采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對(duì)方注銷證明等完全可以稅前扣除；

（3）支付費(fèi)用以及進(jìn)貨要公對(duì)公打款，便于留下可以追溯的依據(jù)！

（4）公司要制定現(xiàn)金支付管理制度，盡量避免現(xiàn)金交易帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》 （國(guó)

暖暖老師 解答

2019-07-23 15:48

這個(gè)說(shuō)法阿不準(zhǔn)確的，可以

沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 15:49

一家公司安置了殘疾人就業(yè)，但是稅局在日常檢查過(guò)程中指出，該公司的殘疾人工資沒(méi)法享受100%加計(jì)扣除，隨即要求企業(yè)依法進(jìn)行了納稅調(diào)增。原因是這家公司都是現(xiàn)金支付工資，沒(méi)有通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)來(lái)支付。

提醒：

（1）有的時(shí)候付款方式就能決定企業(yè)所得稅前能否扣除；

（2）在有的情況下銀行存款支付也是稅前扣除非常重要的證據(jù)之一；

參考1：

根據(jù)《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2009］70號(hào)）文件的規(guī)定:

一、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工

沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 15:50

雙方簽訂一份代理銷售服務(wù)合同額100萬(wàn)元，以現(xiàn)金支付中間營(yíng)銷公司傭金4萬(wàn)元，取得發(fā)票。

借：銷售費(fèi)用-傭金手續(xù)費(fèi)  4萬(wàn)元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金             4萬(wàn)元

請(qǐng)問(wèn)：

能否稅前扣除？

提醒：

（1）以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給中介服務(wù)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出會(huì)造成稅前不得扣除的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）只有委托個(gè)人代理的支付個(gè)人的符合規(guī)定的傭金才可以稅前扣除；

（3）除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

參考：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)）

二、企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)

暖暖老師 解答

2019-07-23 15:50

有風(fēng)險(xiǎn)，但是是可以的確實(shí)

沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 16:27

我也從沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)，為什么有這種文件呢？

暖暖老師 解答

2019-07-23 16:28

我第一次聽(tīng)說(shuō)這個(gè)呢

沐汐 追問(wèn)

2019-07-23 16:28

嗯，那就不管他了

暖暖老師 解答

2019-07-23 16:29

祝你工作開(kāi)心愉快