沐汐 追問

2019-07-23 15:47

https://mp.weixin.qq.com/s/GYUF0CgVJkYX8i7KMvCrXQ

沐汐 追問

2019-07-23 15:48

甲公司2018年11月份購進一批貨物，當月已經(jīng)售出，由于當月沒有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導(dǎo)致進貨發(fā)票永遠沒法取得了，請問：能否稅前扣除？

借：庫存商品  100萬元

貸：庫存現(xiàn)金  100萬元

提醒：

（1）由于支付方式為現(xiàn)金支付，造成沒法稅前扣除！

（2）若是當時采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對方注銷證明等完全可以稅前扣除；

（3）支付費用以及進貨要公對公打款，便于留下可以追溯的依據(jù)！

（4）公司要制定現(xiàn)金支付管理制度，盡量避免現(xiàn)金交易帶來的稅務(wù)風(fēng)險。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》 （國

暖暖老師 解答

2019-07-23 15:48

這個說法阿不準確的，可以

沐汐 追問

2019-07-23 15:49

一家公司安置了殘疾人就業(yè)，但是稅局在日常檢查過程中指出，該公司的殘疾人工資沒法享受100%加計扣除，隨即要求企業(yè)依法進行了納稅調(diào)增。原因是這家公司都是現(xiàn)金支付工資，沒有通過銀行等金融機構(gòu)來支付。

提醒：

（1）有的時候付款方式就能決定企業(yè)所得稅前能否扣除；

（2）在有的情況下銀行存款支付也是稅前扣除非常重要的證據(jù)之一；

參考1：

根據(jù)《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅［2009］70號）文件的規(guī)定:

一、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工

沐汐 追問

2019-07-23 15:50

雙方簽訂一份代理銷售服務(wù)合同額100萬元，以現(xiàn)金支付中間營銷公司傭金4萬元，取得發(fā)票。

借：銷售費用-傭金手續(xù)費  4萬元

貸：庫存現(xiàn)金             4萬元

請問：

能否稅前扣除？

提醒：

（1）以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給中介服務(wù)企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出會造成稅前不得扣除的風(fēng)險；

（2）只有委托個人代理的支付個人的符合規(guī)定的傭金才可以稅前扣除；

（3）除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

參考：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）

二、企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)

暖暖老師 解答

2019-07-23 15:50

有風(fēng)險，但是是可以的確實

沐汐 追問

2019-07-23 16:27

我也從沒聽說過，為什么有這種文件呢？

暖暖老師 解答

2019-07-23 16:28

我第一次聽說這個呢

沐汐 追問

2019-07-23 16:28

嗯，那就不管他了

暖暖老師 解答

2019-07-23 16:29

祝你工作開心愉快