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克江老師
職稱： ,中級會計師,注冊會計師,稅務師
2019-07-23 22:12
1. 《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
提醒1：
高企資格期滿當年，在通過重新認定前，所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高企資格的，應按規(guī)定補繳稅款。
提醒2：
不能與小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受，但可以選擇放棄享受15%稅率的優(yōu)惠（保留高新技術企業(yè)資格），選擇享受小型微利企業(yè)減計所得額征收優(yōu)惠。
2. 延長虧損結轉年限，最長由5年延長至10年；（財稅〔2018〕76號）：
自2018年1月1日起當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
3. 向個人股東轉增股本個稅遞延：
《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
自2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，個人獲得股權獎勵時，按照“工資薪金所得”項目。
4. 魯財稅〔2019〕5號山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省科學技術廳《關于高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》：2019年1月1日以后認定的高新技術企業(yè)，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起，按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準（以下簡稱“現(xiàn)行標準”）的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
2018年12月31日前認定的高新技術企業(yè)，自2019年1月1日起按現(xiàn)行標準的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
相關問題討論
1. 《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
提醒1：
高企資格期滿當年，在通過重新認定前，所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高企資格的，應按規(guī)定補繳稅款。
提醒2：
不能與小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加享受，但可以選擇放棄享受15%稅率的優(yōu)惠（保留高新技術企業(yè)資格），選擇享受小型微利企業(yè)減計所得額征收優(yōu)惠。
2. 延長虧損結轉年限，最長由5年延長至10年；（財稅〔2018〕76號）：
自2018年1月1日起當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
3. 向個人股東轉增股本個稅遞延：
《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
自2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，個人獲得股權獎勵時，按照“工資薪金所得”項目。
4. 魯財稅〔2019〕5號山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省科學技術廳《關于高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》：2019年1月1日以后認定的高新技術企業(yè)，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起，按現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準（以下簡稱“現(xiàn)行標準”）的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
2018年12月31日前認定的高新技術企業(yè)，自2019年1月1日起按現(xiàn)行標準的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
2019-07-23 22:12:31
你好；??
認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：??
?（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；??
?（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；??
?（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；? ?
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；??
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：? ?1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；? ?2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；? ?3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。? ?其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；? ?
（六）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；? ?
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；??
（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。?
2022-04-07 14:54:41
企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
●最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
●最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
●最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
那么，在高企申報過程中，企業(yè)哪些費用可以歸為研究開發(fā)費用呢？
一、人員人工費用
人員人工費用具體包括：
1、企業(yè)科技人員的工資薪金；
2、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金；
3、外聘科技人員的勞務費用。
二、直接投入費用
直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。具體包括：
1、直接消耗的材料、燃料和動力費用；
2、用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；
3、用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
三、折舊費用與長期待攤費用
1、折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。
2、長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
四、無形資產(chǎn)攤銷費用
無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。
五、設計費用
設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。
六、裝備調試費用與試驗費用
裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。
為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。
試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。
七、委托外部研究開發(fā)費用
委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關)。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。
八、其他費用
其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。
2021-10-13 10:58:15
需要以下材料。
1.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件（驗原件）和法定代表人證明書；
2.上年度財務審計報告及申請高新技術企業(yè)專項審計報告；
3.產(chǎn)品技術標準、質量性能測試報告，（開發(fā)軟件的企業(yè)需提供：軟件產(chǎn)品登記證書或該產(chǎn)品的軟件需求說明書、系統(tǒng)設計報告、用戶手冊、測試大綱、測試報告和用戶試用報告等材料）；
4.銀行貸款卡和信譽等級證明；
5.屬于特殊行業(yè)的企業(yè)需提供特殊行業(yè)許可證或入網(wǎng)證。對生物醫(yī)藥、醫(yī)療器械、通信等有特殊行業(yè)管理要求的高新技術產(chǎn)品，申報時必須提交行業(yè)規(guī)定許可生產(chǎn)、銷售的必備文件的復印件；
6.專利證書或查新報告；（以上材料必須具備）；
7.用戶使用意見相關材料；
8.科技成果登記證書以及其他相當?shù)募夹g證明材料；
2015-12-21 11:08:00
您好
高新技術企業(yè)認定條件
（一）企業(yè)申請認定時須工商注冊滿一年以上；
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權；
?。ㄈ┢髽I(yè)主要產(chǎn)品（服務）的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
?。ㄋ模┚哂写髮W?？埔陨蠈W歷的研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（六）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5000萬的企業(yè)，比例不低于5%；
2.最近一年銷售收入在5000萬至20000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
2. 最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%；
其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
（七）近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（八）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
高新技術企業(yè)認定程序
一、企業(yè)申請
企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構提出認定申請。
申請時提交下列材料：
1. 高新技術企業(yè)認定申請書；
2. 證明企業(yè)依法成立的相關注冊登記證件；
3. 知識產(chǎn)權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發(fā)的組織管理等相關材料；
4. 企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產(chǎn)批文、認證認可和相關資質證書、產(chǎn)品質量檢驗報告等相關材料；
5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；
6. 經(jīng)具有資質的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；
7. 經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；
8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
二、審核認證
認定機構收到企業(yè)完整的申請材料后，組織專家審查，提出認定意見，確定認定企業(yè)名單。
高新技術企業(yè)認定評分標準：
高新技術企業(yè)認定過程中將對自主知識產(chǎn)權、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性指標進行具體評定。在評定過程中分為知識產(chǎn)權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。
該四項指標采取加權記分方式，須達到70分以上（不含70分）。四項指標權重結構詳見下表：
https://mp.weixin.qq.com/s/DY1Vnk_CLZ13RTGfD2_SEA
http://baike.haosou.com/doc/1150248-1216793.html 看看這里的解釋
2022-03-23 18:28:45
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