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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

吳少琴老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2019-07-24 21:12

一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  （納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為，按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外）

  二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

  三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  七、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  八、納稅人采取預(yù)收貨款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

仲勝男 追問

2019-07-24 21:16

如果提供服務(wù)，先收款未開票要確認(rèn)未開票收入嗎，不確定后面客戶要不要票

吳少琴老師 解答

2019-07-24 21:35

如果提供了服務(wù)就算未開票收入

仲勝男 追問

2019-07-24 21:37

還未提供服務(wù)呢

仲勝男 追問

2019-07-24 21:37

什么時(shí)候是納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)

吳少琴老師 解答

2019-07-24 21:39

上面都寫了，服務(wù)的時(shí)間

仲勝男 追問

2019-07-24 21:41

如果未提供服務(wù)人家錢也打了我們后面給人家開票了應(yīng)該為開票當(dāng)天吧

吳少琴老師 解答

2019-07-24 21:43

如果未提供服務(wù)人家錢也打了我們后面給人家開票了應(yīng)該為開票當(dāng)天吧
是的

仲勝男 追問

2019-07-24 21:45

如果未提供服務(wù)我們做賬是借銀行貸預(yù)收吧，后面提供服務(wù)借預(yù)收貸主營(yíng)未開票收入貸銷項(xiàng)對(duì)嗎

吳少琴老師 解答

2019-07-24 22:23

未提供服務(wù)就計(jì)入預(yù)收賬款

仲勝男 追問

2019-07-24 22:28

不是說提供服務(wù)后為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間嗎，如果客戶不要求開票是不是就是那個(gè)時(shí)候做未開票收入，我上面那個(gè)分錄呢

吳少琴老師 解答

2019-07-24 22:33

服務(wù)完成就做未開票收入

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