原材料暫估入庫，一直未收到發(fā)票，但原材料已經(jīng)投入車間使用(按含稅金額的單價(jià)投入)，部分已經(jīng)驗(yàn)收入庫為產(chǎn)成品，產(chǎn)成品也賣出一部分，因?yàn)樵牧祥_票可以抵扣，做暫估入賬時(shí)分錄為借：原材料貸：應(yīng)付賬款這樣做成本的話相對會(huì)比較高，我這邊怎么做成本比較合適呢？？？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2019-07-26 10:02

你是問暫估的分錄怎么做合適吧

王寧可追問

2019-07-26 10:07

成本怎么做合適呢？？？是按照扣除增值稅的做，還是先按照暫估做賬，等發(fā)票回來沖減呢？？？

樸老師解答

2019-07-26 10:07

按照暫估的來做，發(fā)票來了再?zèng)_減

王寧可追問

2019-07-26 10:14

那原材料出庫做的
借：生產(chǎn)成本~直接材料
貸：原材料
是不是等實(shí)際發(fā)票回來也得做沖減進(jìn)行調(diào)整？？？

樸老師解答

2019-07-26 10:25

1、暫估入庫時(shí)：
借：原材料——暫估
    貸：應(yīng)付賬款——暫估
2、
收到發(fā)票后：
①先進(jìn)行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
    貸：應(yīng)付賬款——暫估（紅字）
②再按發(fā)票入賬：
借：原材料
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)付賬款

王寧可追問

2019-07-26 10:41

原材料在未收到發(fā)票已經(jīng)出庫，按暫估入賬的單價(jià)出庫的，那收到發(fā)票沖減后原材料的出庫單價(jià)不是不一樣了，那出庫這塊我是不是也得做沖減，再按實(shí)際價(jià)格做原材料出庫？？？

樸老師解答

2019-07-26 10:55

你收到發(fā)票后先把之前暫估的全部紅沖了，再按照收到的發(fā)票來做