會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 20:28

老師那會計分錄是借主營業(yè)務(wù)成本，貸累計攤銷是嗎？每個月都得計提是嗎？

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 20:43

那老師若是客戶定制的軟件，我們按照他們開發(fā)需求完成的時候也要把研發(fā)支出資本化金額轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)中嗎？需要攤銷嗎？開發(fā)完客戶就會按照合同付錢給我們，這時候就有收入了，該怎么算成本呢？希望老師能給個分錄，謝謝

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 20:52

是的
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：累計攤銷

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 20:52

如果是客戶定制，需要區(qū)分他是購買軟件還是購買使用權(quán)？

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 21:00

老師那個自用的軟件若是直接計入主營業(yè)務(wù)成本，當(dāng)期還沒有產(chǎn)生收入咋弄呢，需要通過一個科目過渡一下然后有收入的時候在結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我們那個自用的軟件就是讓客戶在上面下單用的。老師客戶定制是直接購買軟件的版權(quán)所有權(quán)都是客戶的，我們就按照合同需求給他開發(fā)

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 21:03

老師您幾點下班啊，我還有另一個不同類型的問題，我需要怎么支付完成后在找您接著回答啊

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 21:12

自用的軟件如果是攤銷金額計管理費用。
如果是用于經(jīng)營業(yè)務(wù)的是計入主營業(yè)務(wù)成本。
那你的開發(fā)成本開發(fā)費用是計入相關(guān)的營業(yè)成本處理的。

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 21:25

老師您的意思是自用的軟件用于經(jīng)營業(yè)務(wù)是借主營業(yè)務(wù)成本，貸累計攤銷是嗎？用于別的用處是借管理費用，貸累計攤銷是嗎？然后那個客戶定制軟件的因為我們沒有所有權(quán)開發(fā)的支出不能按照研發(fā)支出的兩個階段處理是嗎？直接按照發(fā)生的費用比如人員工資借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付職工薪酬，部分外包的技術(shù)服務(wù)費借應(yīng)付帳款，貸銀行存款然后借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付帳款對嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 21:27

前面 兩個 問題，是的。
如果不能確認(rèn)為無形資產(chǎn)和研發(fā)費用，你是直接在研發(fā)過程中的支出計營業(yè)成本處理。
后面的處理也是這樣的。

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 21:37

老師是不是形成無形資產(chǎn)后不管賣不賣都需要每月計提累計攤銷啊，那您說我剛形成無形資產(chǎn)還沒來得及攤銷就被客戶把所有權(quán)都買走了，這時候我取得了收入，成本怎么算呢

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 21:43

老師我這新手問題比較多，麻煩您了

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 22:01

如果你是直接出售了所有權(quán)，那么你就不攤銷。直接是按該資產(chǎn)的價值
借：銀行存款
貸：無形資產(chǎn)
資產(chǎn)處置損益

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 22:30

謝謝老師，也就是說取得收入開完發(fā)票不用確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入了，直接進(jìn)行無形資產(chǎn)處置損益了，就和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣一樣，只是還有一點這個明明就是我們的主營業(yè)務(wù)收入，卻不在收入里面核算

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 22:37

但是無形資產(chǎn)的處置是通過資產(chǎn)處置損益核算，而不是主營業(yè)務(wù)收入。

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 22:39

如果你企業(yè)專門生產(chǎn)多種無形資產(chǎn)出售
那么你企業(yè)持有無形資產(chǎn)不是為了自用或者是為了專門出售
那么你研發(fā)成功計入庫存商品，而不是無形資產(chǎn)
在出售轉(zhuǎn)移所有權(quán)作為主營業(yè)務(wù)收入處理

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 22:55

還以為庫存商品只能是有形態(tài)的產(chǎn)品，像軟件開發(fā)成功就得計入無形資產(chǎn)，壓根就沒有想到這一步，思想太局限了，老師還是高手啊

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 23:06

老師那您說假如我們主營電腦租賃業(yè)務(wù)，我們從別的廠家購入電腦入固定資產(chǎn)，然后出租給客戶使用一年后客戶就可以購買所有權(quán)了，您看這樣處理行不行，取得租賃收入先不開票計入預(yù)收，電腦的折舊是每月借勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本，貸累計折舊，等到開票的時候確認(rèn)主營收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本，貸勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本，這里的勞務(wù)成本或者生產(chǎn)成本只是我沒有確認(rèn)收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)成本用的，也不知道用這個科目合適嗎？還有客戶租用一年后把固定資產(chǎn)買走了我是按照固定資產(chǎn)清理處置嗎？如果按照固定資產(chǎn)處置損益就沒法確認(rèn)收入了，很是矛盾，本來按照您剛才的思路可以走庫存商品，但是庫存商品是來銷售的，可是我們的電腦主要是用來租賃的

會計小白_ph241134 追問

2019-07-26 23:08

老師您先休息，抽空的時候答復(fù)我一下，謝謝

陳詩晗老師 解答

2019-07-26 23:19

首先計入庫存商品只能是出售
你如果是出租，你是計入無形資產(chǎn)，攤銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。
對于出售部分才可以通過庫存商品核算。

會計小白_ph241134 追問

2019-07-27 08:08

老師出售的無形資產(chǎn)軟件，我是在開發(fā)過程中把計入研發(fā)支出資本化的金額在開發(fā)成功的時候轉(zhuǎn)入庫存商品里面是嗎？我看之前的會計是把開發(fā)的費用全部都計入研發(fā)支出費用化金額，我都不知道哪些金額該進(jìn)入庫存商品了？

陳詩晗老師 解答

2019-07-27 09:18

如果你直接出售，那么生產(chǎn)過程中的費用你還是計入研發(fā)支出，研發(fā)完成后不轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，是轉(zhuǎn)庫存商品。