零三二八 追問

2019-07-29 09:51

年費280元，不用認證，直接填寫280元抵扣額就行了嗎？會計分錄怎么做呢？

苳苳老師 解答

2019-07-29 09:51

就是，分錄：支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：管理費用

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費用（紅字）

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 

會計分錄為：

（1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等

（2）憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 貸：營業(yè)外收入