快樂學(xué)習(xí) 追問

2019-07-30 08:15

我們是商貿(mào)公司，我們發(fā)貨給超市。是采取銷的形式，就是我們把貨發(fā)給超市還沒有結(jié)算，等超市賣了之后再和我們結(jié)算金額，超市是在我們給的供貨價(jià)上面再加價(jià)銷售的，請問這個(gè)對于我們公司來說是發(fā)出商品呢還是委托代銷商品？

快樂學(xué)習(xí) 追問

2019-07-30 08:16

銷購的形式，就是等最后賣了多少，就和我們結(jié)多少錢。

莊老師 解答

2019-07-30 16:31

你好，這個(gè)對于我們公司來說是發(fā)出商品

快樂學(xué)習(xí) 追問

2019-07-30 21:12

老師，請問一下，這個(gè)是我和超市的結(jié)算單，入庫轉(zhuǎn)應(yīng)付是超市和我算的貨款，扣掉銷補(bǔ)、退貨、費(fèi)用之后就等于應(yīng)付款，也就是實(shí)付金額，請問這個(gè)發(fā)票我應(yīng)該怎樣開？
銷補(bǔ)：就是超市搞促銷活動(dòng)讓利的部分，我們供貨商要補(bǔ)回給超市的

莊老師 解答

2019-07-31 06:43

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)銷售返利的分析及賬務(wù)處理
一、銷售返利主要形式
銷售返利的主要形式包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。
根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為：
1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。
2.直接返還貨款的形式
3.沖抵貨款的形式。
二、銷售返利的賬務(wù)處理
1．達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
收到銷售返利方：
收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2．直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：銀行存款等
但是在實(shí)務(wù)操作中，大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3．沖抵貨款的形式。
國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。