請(qǐng)問老師，融資租賃首付款和保證金之外，還有咨詢服務(wù)費(fèi)和保險(xiǎn)怎么做賬

答： 例題:某公司融資租賃一臺(tái)設(shè)備成本為2500000(含增值稅),首付租金517267.5為增值稅稅額,余下分3年,第一年1200000,第二年1020000,第三年822750元,如何會(huì)計(jì)處理? 分幾個(gè)步驟: 1、計(jì)算此設(shè)備融資成本=1200000+1020000+822750+517267.5=3560017.50(含稅) 2、賬務(wù)處理:融資租賃設(shè)備一般都會(huì)有保險(xiǎn)保證金、設(shè)備保證金等的,這部分費(fèi)用一般在首付款(首付租金)中,具體在設(shè)備融資合同上可以看到,但上面你沒有注明,做賬時(shí)你要把不能作融資成本的部分分離出來,借記其他應(yīng)收款、期間費(fèi)用等; 3、會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)沒有保證金等): (1)、融資租入設(shè)備: 借:固定資產(chǎn)--融資租賃XX設(shè)備3042750 承租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理 1、租賃開始日的會(huì)計(jì)處理 在租賃開始日,承租人通常應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值,將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值,并將兩者之間的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用.但是如果該項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例不大,承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產(chǎn)和長(zhǎng)期應(yīng)付款.這時(shí)的比例不大通常是指融資租入固定資產(chǎn)總額小于承租人資產(chǎn)總額的30%(含30%).在這種情況下,對(duì)于融資租入資產(chǎn)和長(zhǎng)期應(yīng)付款額的確定,承租人可以自行選擇,即可以采用最低租賃付款額,也可以采用租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者.這時(shí)所講的 租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值. 融資租賃首付款和保險(xiǎn)費(fèi)賬務(wù)處理 承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí),如果知道出租人的租賃內(nèi)含利率,應(yīng)當(dāng)采用出租人的內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率;否則,應(yīng)當(dāng)采用租賃合同中規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率.如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同中規(guī)定的利率都無法得到,應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率.其中租賃內(nèi)含利率是指,在租賃開始日,使最低租賃付款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于資產(chǎn)原賬面價(jià)值的折現(xiàn)率. 2、初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理 初始直接費(fèi)用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的費(fèi)用.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用通常有印花稅、傭金、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、談判發(fā)生的費(fèi)用等.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值.其帳務(wù)處理為:借記固定資產(chǎn),貸記銀行存款等科目. 3、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)? 在融資租賃下,承租人向出租人支付的租金中,包含了本金和利息兩部分.承租人支付租金時(shí),一方面應(yīng)減少長(zhǎng)期應(yīng)付款,另一方面應(yīng)同時(shí)將未確認(rèn)的融資租賃費(fèi)用按一定的方法確認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用,在先付租金(即每期起初等額支付租金)的情況下,租賃期第一期支付的租金不含利息,只需減少長(zhǎng)期應(yīng)付款,不必確認(rèn)當(dāng)期融資費(fèi)用.

我們公司給客戶的咨詢服務(wù)費(fèi)有24萬，現(xiàn)在客戶要求把這次款轉(zhuǎn)成別人的履約保證金，實(shí)際上這筆款沒有進(jìn)出賬，因?yàn)檫@筆款我們是要做成本票的，現(xiàn)在客戶也不開票，我都要怎么做，還有需要客戶和我們書面什么東西

答： 你要有發(fā)票才可以的哦

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我們公司酒店簽了一份（融資回租合同），副簽股權(quán)質(zhì)押合同和保證合同1、合同金額10536842.1，扣除租賃保證金210736.84 保險(xiǎn)費(fèi)12170.05咨詢服務(wù)費(fèi)316105.26。實(shí)際公戶到賬金額9997829.95，分錄怎么做呢？2、分45期還款，合計(jì)還款12473000，分錄是什么呢？3、每期還款277177.78，分錄怎么做呢？

答： 同學(xué)你好， 1、保證金（要確定好這筆款后面是否可以退回來）的掛賬其它應(yīng)收款，保險(xiǎn)費(fèi)和咨詢費(fèi)可以掛賬管理費(fèi)用， 借方：其他應(yīng)收款210736.84元 管理費(fèi)用12170.05+316105.26 銀行存款9997829.95 貸方：長(zhǎng)期應(yīng)付款10536842.10 這個(gè)是第一回復(fù)