愛(ài)心使者 追問(wèn)

2019-07-31 22:11

2017年1月1日正保公司以一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備、庫(kù)存商品一批作為對(duì)價(jià)取得東大公司股票600萬(wàn)股，每股面值1元，占東大公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的30％。該設(shè)備原值為750萬(wàn)元，累計(jì)折舊75萬(wàn)元，尚未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為750萬(wàn)元；庫(kù)存商品的成本為975萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為75萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，該交易視同銷售應(yīng)交增值稅264萬(wàn)元。股權(quán)過(guò)戶手續(xù)等于當(dāng)日辦理完畢，投資后正保公司可以派人參與東大公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的制定。2017年1月1日，東大公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 500萬(wàn)元。取得投資時(shí)東大公司的固定資產(chǎn)公允價(jià)值為450萬(wàn)元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為150萬(wàn)元，賬面價(jià)值為75萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照直線法攤銷。東大公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。

愛(ài)心使者 追問(wèn)

2019-07-31 22:19

2017年末調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝375－（450－300）/10－（150－75）/10－（900－600）×40%＝232.5（萬(wàn)元）

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——東大公司（損益調(diào)整） 69.75（232.5×30％）  

  貸：投資收益                                                      69.75
里面的答案固定資產(chǎn)折舊都是從當(dāng)月折舊的

文老師 解答

2019-08-01 11:29

這里不是新固定資產(chǎn)啟用的，新啟用的才有次月的說(shuō)法