花寐 追問

2019-08-02 11:31

老師，可是順流的話母公司不是也減去這個利潤了嗎

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 11:37

那是個別報表
這里是合并報表，不要混了喲。

花寐 追問

2019-08-02 11:39

老師就好像甲像乙銷售成本500萬，賣給乙800萬，這是順流，在合并時沖掉這個利潤，
即：借：營業(yè)收入800
貸：營業(yè)成本500        存貨    300 （ 假如這300萬賣的是存貨）
如果時逆流的話即要在加一個分錄：借：少數(shù)股東權(quán)益300*20=60
                                                       貸：少數(shù)股東損益60

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 11:40

是的。同學(xué)。
逆流少數(shù)股東部分要考慮，所以要加下面分錄

花寐 追問

2019-08-02 11:56

老師這個分錄我可以理解，就是在合并報表哪里，假如逆流交易，乙是子公司，乙賣給甲，合并時乙的總資產(chǎn)是8100，假如甲的資產(chǎn)20000億，在和并報表那凈利潤是20000+8100-300=217800     報表下列，歸屬少數(shù)股東權(quán)益的是7800*20%=1560 是這樣嗎

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 11:58

是的。同學(xué)。就是這樣的喲

花寐 追問

2019-08-02 14:43

老師有點不明白，我聽講課的時候，那個老師是講在凈利潤下面那少數(shù)股東權(quán)益那，填的是7800-300*20%，有點不明白，前面總的虛假利潤300已經(jīng)減去了，少數(shù)股東那為什么還要減去300*20%

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 14:56

少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的調(diào)整，那里是。

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 14:56

借#少數(shù)股東損益
貸：少數(shù)股東權(quán)益
或相反分錄

花寐 追問

2019-08-02 15:02

老師不懂，

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 15:57

你看一下圖片
能理解嗎？

花寐 追問

2019-08-02 16:09

老師，乙賣給甲，存貨相當(dāng)于一個倉庫進(jìn)入另外一個倉庫，逆流交易在資產(chǎn)負(fù)債表上存貨虛增了20，沖掉存貨，在利潤表里相當(dāng)于利潤減少20，少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益也跟著減少20里面的20相對應(yīng)少的這4元，這個是理解的，我可能在報表填列哪里不是很清楚這個邏輯關(guān)系

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 16:11

相當(dāng)于這里是總的虛增了利潤20
合并報表需要沖減
但是這個20里面有20%是少數(shù)股東的，不應(yīng)該抵消，所以有了后面的分錄

花寐 追問

2019-08-02 16:25

老師，那這個分錄是少數(shù)股東權(quán)益增加的分錄嗎，合并報表里少數(shù)股東增加，在個別報表，少數(shù)股東權(quán)益在減少嗎

陳詩晗老師 解答

2019-08-02 16:35

這個分錄是合并報表的分錄
是少數(shù)股東損益增加
少數(shù)股東權(quán)益減少

花寐 追問

2019-08-02 17:25

好的暫時懂了謝謝老師