合并報表抵消 固定資產(chǎn)折舊完了 繼續(xù)使用 后邊還編制抵消分錄嗎 若抵消了分錄是

答： 你好同學，還是要編制的，以前年度抵銷的分錄要照抄一次的，同學。 (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’ 　　[例4]母公司將賬面價值為50萬元的存貨以60萬元的價格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用，款項未支付。 　　該筆業(yè)務，母公司做銷售處理： 　　借：應收賬款 60000d 　　　　貸：營業(yè)收入 600000 　　借：營業(yè)成本 500000 　　　　貸：庫存商品 500000 　　子公司做固定資產(chǎn)購進處理： 　　借：固定資產(chǎn) 600000 　　　　貸：應付賬款 600000 　　與存貨內(nèi)部交易類似，抵銷分錄為： 　　借：營業(yè)收入 600000 　　　　貸：營業(yè)成本 500000 　　固定資產(chǎn) 100000 　　借：應付賬款 600000 　　　　貸：應收賬款 600000 　　二、內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　(1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團之外，一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業(yè)成本;如果尚未實現(xiàn)對外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。 　　[例5]承例3，假設上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經(jīng)實現(xiàn)對外銷售，則抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤 2000000 　　　　貸：營業(yè)成本 2000000 　　如果尚未實現(xiàn)對外銷售，則抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤 2000000 　　　　貸：存貨 200000 　　(2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷 　　固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益，購入方作為固定資產(chǎn)購進并分期計提折舊，一是虛增本期合并報表期初未分配利潤，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產(chǎn)價值及其折舊費用的高估，這些影響都應該加以抵銷。 　　[例6]承例4，假設子公司購進的固定資產(chǎn)按5年使用，直線法計提折舊且無預計凈殘值。本年抵銷分錄為： 　　借：期初未分配利潤 100000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計折舊 20000 　　　　貸：管理費用 20000 　　從集團看第一年折舊應少提2萬，合并利潤應增加2萬，則第二年期初未分配利潤應增加2萬，其期初利潤只能抵銷8萬： 　　借：期初未分配利潤 80000 　　累計折舊 20000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計折舊 20000 　　　　貸：管理費用 20000 　　以后各年與此相似。

固定資產(chǎn)折舊分錄，借累計折舊貸記固定資產(chǎn)嗎？

答： 你好這個累計做借管理費用，貸累計折舊，

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊5000元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊3000元，銷售部門用固定資產(chǎn)折舊2000元。 怎么做分錄?。?/p>

答： 借 制造費用---折舊費 5000，管理費用---折舊費3000 銷售費用---折舊費 2000 貸 累計折舊---XX類資產(chǎn)或XX資產(chǎn) 累計折舊---XX類資產(chǎn)或XX資產(chǎn)合計金額是10000