絢 追問

2019-08-05 20:56

金額？

張艷老師 解答

2019-08-05 20:58

借：庫存商品（價稅合計） 29000
貸：銀行存款  29000
贈送時，要做
借：管理費用等--招待費  32770
貸：庫存商品  29000
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3770

絢 追問

2019-08-05 20:58

入庫的金額是加稅29000，贈送時庫存商品也是29000？那應(yīng)交增值稅額？

張艷老師 解答

2019-08-05 21:01

1、是的，因為取得的是普票，要價稅合計入賬的。
2、這個業(yè)務(wù)涉及增值稅視同銷售處理，所以贈送客戶時，要確認(rèn)銷項稅額。

絢 追問

2019-08-05 21:38

贈送時不用做收入處理嗎？

張艷老師 解答

2019-08-05 21:48

是的，贈送不符合會計上的確認(rèn)收入。