學(xué)員你好， 工會經(jīng)費戶各單位都是在銀行有自己的獨立賬戶。收到撥入工會經(jīng)費時借：銀行存款 貸：工會經(jīng)費-撥入XX年經(jīng)費

之前有沒有計提這個要飯的這個金額。

借；事業(yè)支出 貸；應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

收到上級總工會劃撥的工會經(jīng)費計入其他收入或上級補助收入

4201 上級補助收入 一、本科目核算事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照發(fā)放補助單位、補助項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關(guān)科目等進行明細(xì)核算。上級補助收入中如有專項資金收入，還應(yīng)按具體項目進行明細(xì)核算。 三、上級補助收入的主要賬務(wù)處理如下： （一）收到上級補助收入時，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 （二）期末，將本科目本期發(fā)生額中的專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)，借記本科目下各專項資金收入明細(xì)科目，貸記“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；將本科目本期發(fā)生額中的非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記本科目下各非專項資金收入明細(xì)科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。 四、期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無余額。 5201 對附屬單位補助支出 一、本科目核算事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照接受補助單位、補助項目、《政府收支分類科目》中“支出功能分類”相關(guān)科目等進行明細(xì)核算。 三、對附屬單位補助支出的主要賬務(wù)處理如下： （一）發(fā)生對附屬單位補助支出的，按照實際支出的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 （二）期末，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目。 四、期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無余額。