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- 送心意
凡凡老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
2019-08-10 13:01
出納與會(huì)計(jì)交接憑證時(shí)需制作一份文件移交單，表格列項(xiàng)有：序號(hào)、交接日期、交接資料名稱(chēng)、移交人、簽收人、備注等。每次交接的時(shí)候，就填好交接單。
一、交接前的準(zhǔn)備工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
3、整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將所有與會(huì)計(jì)相關(guān)的情況等向接替人員介紹清楚。
二、交接時(shí)的注意事項(xiàng)：
1、現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，如接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
2、有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。
3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。
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