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風老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,CISA

2019-08-12 09:25

合并報表抵消分錄分為幾個步驟：1、子公司公允價值調(diào)整；2、權(quán)益法調(diào)整；3、抵消母公司長投和子公司權(quán)益；4、抵消母公司投資收益和子公司凈利潤；5、抵消母子公司之間的內(nèi)部交易；6、抵消母子公司之間的內(nèi)部往來余額。
你截圖出來的只是第2步權(quán)益法調(diào)整，內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消調(diào)整是在第5步中體現(xiàn)的。

綠豆沙 追問

2019-08-12 09:32

老師，第五步只是抵消，但是乙公司利潤是按公允算的，不是應該調(diào)回母公司按賬面算的凈利潤嗎

風老師 解答

2019-08-12 09:40

因為納入合并范圍的單位在第5步時全部內(nèi)部利潤都要抵消的，所以做第2步權(quán)益法時就不進行抵消了。
如果不是合并子公司而是母公司要計算權(quán)益法核算的投資收益，因為不單獨做抵消，那就需要對被投資單位的利潤進項調(diào)整。

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:43

存貨也一樣抵消，為什么存貨要調(diào)？

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:49

這利潤不是乙公司賬上算利潤嗎，怎么會和母公司抵消有關(guān)呢

風老師 解答

2019-08-12 10:49

對存貨的調(diào)整是剛才說的第1步，對子公司進行公允價值調(diào)整，這個不屬于后面的內(nèi)部交易抵消

綠豆沙 追問

2019-08-12 10:59

那存貨和存貨內(nèi)部交易都不用調(diào)凈利潤，只是公允調(diào)整部分才調(diào)是嗎

風老師 解答

2019-08-12 11:03

是的，合并報表在做權(quán)益法調(diào)整時，不需要對內(nèi)部交易進行調(diào)整

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你這個是合并報表的處理合并報表里面在調(diào)整投資收益的時候不考慮內(nèi)部損益，因為你后面有專門的抵消分錄來處理。
2020-02-21 21:13:06
你這個是屬于內(nèi)部交易，在合并報表權(quán)益法進行調(diào)整的時候，內(nèi)部交易不再投資收益這里調(diào)整。他后面有專門的抵消分錄來進行調(diào)整。
2021-07-26 12:19:26
固定資產(chǎn)也是調(diào)整未實現(xiàn)損益，是通過調(diào)增折舊實現(xiàn)的。
2021-12-16 22:35:09
您好，調(diào)整分錄借：銷售費用200，貸：累計折舊200，補提了200折舊，計入了費用，因此凈利潤再減去銷售費用200
2020-06-02 09:25:14
你好，同學。 你這是調(diào)整折舊部分的，公允和賬面折舊差額部分
2020-06-05 21:31:02
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