晏紫 追問

2019-08-13 15:14

謝謝老師，按照你的提示我重新算了一下 前一年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200，因此前一年有遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，本期910乘以0.25 得出的是遞延所得稅資產(chǎn)余額 要扣掉去年的50 才是當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 而答案是直接用710乘以0.25算出當(dāng)年行確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 對(duì)嗎？
問題二回答不理解，所得稅費(fèi)用，不是由兩部分組成嗎？一部分是當(dāng)年的應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 ，另一部分是遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，所以題目第三小題要求計(jì)算的是2015到2017所得稅的會(huì)計(jì)處理，這個(gè)要求計(jì)算的不是所得稅費(fèi)用嗎？既然是所得稅費(fèi)用，那原會(huì)計(jì)利潤(rùn)800的基礎(chǔ)上不是要調(diào)增減值準(zhǔn)備？還是我題目理解錯(cuò)？

晏紫 追問

2019-08-13 15:43

綜合題第四問 差錯(cuò)更正里 遞延所得稅資產(chǎn)的金額 為什么不是用會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法口徑的剩余價(jià)值二者差額計(jì)量，而是用 會(huì)計(jì)口徑半年的攤銷額減去稅法口徑半年攤銷額來計(jì)算遞延所得稅？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:22

問題一，這里沒有體現(xiàn)之前的賬務(wù)處理，所以直接是按當(dāng)期710合并處理了遞延所得稅

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:22

問題2，如果是單獨(dú)調(diào)整遞延所得稅都是直接沖減所得稅費(fèi)用，

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:24

問題3，你計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅，遞延所得稅，再倒推所得稅費(fèi)用，就是這個(gè)金額了

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:25

問題4，這里直接是用錯(cuò)誤金額的差額部分計(jì)算的差額來計(jì)算的，和你的方式計(jì)算出最后結(jié)果是一致的

晏紫 追問

2019-08-13 17:27

問題四是單獨(dú)調(diào)整遞延所得稅 問題二是要求計(jì)算2015到2017的所得稅費(fèi)用，這里應(yīng)納稅所得額直接用題目已知的800來計(jì)算的，這點(diǎn)不理解 不是應(yīng)該在800的基礎(chǔ)上調(diào)增當(dāng)年的減值準(zhǔn)備么？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:51

你之前發(fā)的圖片我看不到了
我記得800是利潤(rùn)
計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)是800的基礎(chǔ)上調(diào)整，然后應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅費(fèi)用，-遞延所得稅收益=所得稅費(fèi)用

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 17:52

問題4，如果是單獨(dú)調(diào)整，就是直接用差額部分×稅率就可以啦

晏紫 追問

2019-08-13 18:20

因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)答案是按照800來做，并沒有調(diào)整 所以我想弄清楚是我理解不到位 還是標(biāo)準(zhǔn)答案是針對(duì)性回答 我圖片重發(fā)一下

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-13 18:30

我上課了，晚上下課再回復(fù)你了