老師，請(qǐng)問，我公司是銷售安裝空調(diào)的一般納稅人企業(yè)，我們跟a公司有合作，貨是我們公司給，但是合同是a公司跟客戶簽，客戶打款到a公司，a公司收到款后扣掉掛靠費(fèi)然后才打款到我公司賬戶，現(xiàn)在是a公司不想開票給客戶，客戶想叫我們開票，我公司可以開票給客戶嗎？而且客戶說私下打款給其他公司都可以開專票？可以這樣的嗎？

答： 你好！ 不可以的

我們是一般納稅人，開具給掛靠公司13％的專票，掛靠公司也是一般納稅人，請(qǐng)問，怎么計(jì)算我們付給對(duì)方的費(fèi)用。掛靠公司又是怎樣計(jì)算收費(fèi)的？

答： 掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行. 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款-(項(xiàng)目部專屬賬戶名稱) 貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字) 第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 答:對(duì)于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元. 資金往來設(shè)立:施工隊(duì)往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目. 1、收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款**甲方 200 2、撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來 **項(xiàng)目194 貸:現(xiàn)金(存款) 194 3、掛靠方提供發(fā)票時(shí): (1)材料發(fā)票 借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來 (2)工資表 借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60 貸:內(nèi)部往來60 同時(shí): (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60) (3)稅票: 借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬元 借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬元 貸:內(nèi)部往來 16萬

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我有個(gè)項(xiàng)目在掛靠公司（一般納稅人），要他向?qū)Ψ焦荆ㄒ话慵{稅人）開專票3%的票，怎么不能抵扣

答： 一般納稅人開具3%的專票，是不能抵扣的。因?yàn)楦鶕?jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，一般納稅人開具的專用發(fā)票，只能作為稅費(fèi)的繳納憑證，不能用于抵扣稅款。 要想抵扣稅款，需要由增值稅小規(guī)模納稅人開具3%的專票，并且雙方都是增值稅小規(guī)模納稅人。此外，要抵扣稅款，還需要符合國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣稅款的相關(guān)規(guī)定。 拓展知識(shí)：抵扣稅款是指企業(yè)持有的發(fā)票金額，可以在納稅報(bào)告期內(nèi)抵扣納稅義務(wù)，從而減少納稅義務(wù)的一種行為。抵扣稅款的條件是：1、發(fā)票金額必須大于等于納稅義務(wù)；2、發(fā)票是有效的；3、發(fā)票上的稅款與納稅義務(wù)的稅款種類相同。