向新陽(yáng) 追問(wèn)

2019-08-14 21:24

需要去稅局做申請(qǐng)嗎？具體流程有嗎

樸老師 解答

2019-08-15 08:23

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，可以申報(bào)出口退稅，但須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理先辦理出口退稅資格認(rèn)定，另外公司出口貨物時(shí)必須為一般納稅人資格才可以退稅。
 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)第11條規(guī)定，您公司委托出口貨物，屬于委托方，應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。

    主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。

    您公司將《委托出口證明》給外貿(mào)企業(yè)即受托方，受托方持委托代理出口證明、出口報(bào)關(guān)單、代理出口協(xié)議等資料及電子數(shù)據(jù)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，并應(yīng)在次年4月15日前交付于你，用于辦理退稅。
您公司作為委托方享受出口退稅政策。你公司在取得代理出口貨物證明、出口報(bào)關(guān)單等資料后可以先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審反饋代理出口貨物證明電子信息齊全且邏輯審核無(wú)誤后，進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，您公司申請(qǐng)退稅還應(yīng)開(kāi)具出口發(fā)票。

注意報(bào)關(guān)單上的兩個(gè)單位！生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，出口報(bào)關(guān)單上經(jīng)營(yíng)單位填寫受托方企業(yè)名稱，發(fā)貨單位填寫委托方。
現(xiàn)在生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都可以作為受托方代理貨物出口。比如，有或沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，都可以委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)也可以委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物。
相關(guān)的賬務(wù)處理：
（1）對(duì)于委托方而言正常計(jì)收入及相關(guān)科目，

   根據(jù)出口專用發(fā)票確認(rèn)收入：
   借：應(yīng)收賬款
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-委托代理出口銷售收入

    支付代理費(fèi)：

     借：銷售費(fèi)用
         應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）
         貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等

      其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。

 （2）對(duì)于受托方而言，僅涉及代理費(fèi)收入確認(rèn)。

     受托方給予委托方開(kāi)具代理費(fèi)增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
       借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
           貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-代理費(fèi)