以前年度的成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅匯算后取得發(fā)票如何做賬務(wù)調(diào)整

答： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：對應(yīng)科目 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整以前年度的申報表

年度企業(yè)所得稅匯算清繳中“如果在年度申報后才取得發(fā)票，一般情況下是追溯 至發(fā)生年度扣除，但實(shí)際稅額的抵減是在實(shí)際取得年度通過 專項申報扣除，但以前年度享受優(yōu)惠稅率的除外”那么在發(fā)生年度取得發(fā)票，我應(yīng)該怎么賬務(wù)處理，是不是先紅沖，再做成本費(fèi)用。之后在發(fā)生年度企業(yè)所得稅匯算清繳中申報專項扣除 如果在年度企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，可以在取得的當(dāng)期進(jìn)行先紅沖，再做成本費(fèi)用。但是在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后取得發(fā)票，是不是先紅沖，再做成本費(fèi)用呢？

答： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，未能在實(shí)際發(fā)生年度取得合法扣除憑據(jù)的，不得稅前扣除。在以后納稅年度取得合法扣除憑據(jù)后，區(qū)分以下情況處理： 一、相關(guān)年度稅收待遇一致 企業(yè)可在實(shí)際取得合法憑據(jù)年度進(jìn)行稅前扣除，也可以在做出專項申報及說明后，追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 二、相關(guān)年度稅收待遇不一致 稅收待遇不一致包括企業(yè)在不同年度在稅收優(yōu)惠、虧損彌補(bǔ)等對應(yīng)納稅額計算產(chǎn)生差異的情形。 企業(yè)做出專項申報及說明后，必須還原到該項業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生年度進(jìn)行稅前扣除。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

應(yīng)該是2019年12月計提的企業(yè)所得稅，忘記提，2020年1月補(bǔ)提，借方是:所得稅費(fèi)用 還是借:以前年度損益

答： 你好 可以 2020年1月補(bǔ)提，借:以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)