心雨 追問

2019-08-20 19:26

（200+400-800）*25%-300   是這樣嗎嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-20 19:30

首先是你的230是屬于遞延所得稅負(fù)債230*25%
然后是200*25%屬于遞延所得稅負(fù)債
400*25%屬于遞延所得稅資產(chǎn)
800*25%屬于遞延所得稅資產(chǎn)的減少
你再計(jì)算

心雨 追問

2019-08-20 21:28

這樣算出來(lái)沒有答案的選項(xiàng)，而且我覺得200也是遞延所得稅資產(chǎn)，別人告訴我答案是選擇B   我想不明白，可抵扣暫時(shí)性差異*25%算出來(lái)應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，減去期初余額，倒擠出當(dāng)期發(fā)生額，可我怎么都算不對(duì)

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-20 21:36

遞延所得稅資產(chǎn)期末=(400+200-800)×25%=50
首先是你的230是屬于遞延所得稅負(fù)債230*25%
然后是200*25%屬于遞延所得稅資產(chǎn)
400*25%屬于遞延所得稅資產(chǎn)
800*25%屬于遞延所得稅資產(chǎn)的減少
本期發(fā)生額=50-300=250
借，所得稅費(fèi)用250
貸，遞延所得稅資產(chǎn)250
本期發(fā)生額是貸方250
期末余額是借方50

心雨 追問

2019-08-20 22:13

遞延所得稅資產(chǎn)期末=(400+200-800)×25%=-50

心雨 追問

2019-08-20 22:13

這里是-50

心雨 追問

2019-08-20 22:17

我越算越懵

心雨 追問

2019-08-20 22:31

這樣算又不對(duì)了

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-20 23:08

你遞延所得稅資就是3個(gè)影響
(200+400-800)×25%
你期末就是期初的300+600×25%-800×25%

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-20 23:12

你遞延所得稅資就是3個(gè)影響
第3轉(zhuǎn)回的200是期初的300里面的
1和2這里的150是本期因發(fā)生的
也就是期末應(yīng)該有的是300-200+150，就是250
然后300-250就是本期發(fā)生

心雨 追問

2019-08-20 23:13

就是這里不明白，為什么不是-50-300=-350

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 00:34

你分開看
后面800是之前就確認(rèn)了的
現(xiàn)在是轉(zhuǎn)回
所以是300-200，然后+本期增加的150

心雨 追問

2019-08-21 09:29

那個(gè)300可以那樣解釋，但是那個(gè)50+150不就違背了之前那個(gè)原理嗎？因可抵扣差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)算出來(lái)是余額，

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 10:01

這并不影響，兩種邏輯都是通的
300是期初的，本期發(fā)生了三筆

心雨 追問

2019-08-21 10:32

心雨 追問

2019-08-21 10:34

我先把轉(zhuǎn)回的200寫在貸方，剩下兩筆產(chǎn)生差異計(jì)算出來(lái)的150是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，再倒擠當(dāng)期發(fā)生額，怎么就不對(duì)了？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 11:00

你余額是250，不是150
發(fā)生額是 200-150

心雨 追問

2019-08-21 11:04

我還是想不通，不想了，頭痛

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 11:16

你這個(gè)余額是用期初的300-本期發(fā)生額貸方200+本期發(fā)生額借方150=250

心雨 追問

2019-08-21 11:17

那個(gè)150怎么變成本期發(fā)生額了呢？

心雨 追問

2019-08-21 11:19

150為什么不是余額？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 11:21

本期新發(fā)生的差異，這里是。
你這是T字型賬戶
他的原理就 期初+本期借方-本期貸方=期末

心雨 追問

2019-08-21 11:23

嗯嗯好的

心雨 追問

2019-08-21 11:23

謝謝老師

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-08-21 11:25

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快