老師我們買(mǎi)了兩臺(tái)空調(diào)，原價(jià)9260。舊空調(diào)折價(jià)400。實(shí)付8860。原來(lái)的空調(diào)我們公司賬上沒(méi)有，這400怎么處理？借其他應(yīng)收-——空調(diào)折價(jià)400 貸其他業(yè)務(wù)收入392.23 增值稅7.77 借。固定資產(chǎn)9260 貸其他應(yīng)收款400 銀行8860對(duì)嗎？400是不是申報(bào)時(shí)候?qū)儆跓o(wú)票收入？400的稅率3%減半征收嗎

郭老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-21 11:05

購(gòu)入固定資產(chǎn)的對(duì)，你的那個(gè)折舊需要補(bǔ)上

我們一直在路上追問(wèn)

2019-08-21 11:07

400折價(jià)做法對(duì)嗎？稅率是3%減半嗎

郭老師解答

2019-08-21 11:11

你是小規(guī)模的嗎
你要做固定資產(chǎn)清理
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）