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新成立的廢舊汽車回收有限公司，是一般納稅人，收入和成本如何核算，有沒有稅務(wù)優(yōu)惠
薛轉(zhuǎn)維
于2019-08-21 18:02 發(fā)布 ??1119次瀏覽
- 送心意
靖曦老師
職稱： 高級會計師,初級會計師,中級會計師
2019-08-21 18:03
廢舊物資的收購單位執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)流通企業(yè)的會計制度》。成本是收購時的收購價，您在銷售給加工企業(yè)按銷售處理，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。如果銷售價低與合理的售價，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定銷售價格。
收購單位的會計處理，外購時，
借：庫存商品
貸：庫存現(xiàn)金
銷售的時候，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（售價）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本（收購價）
貸：庫存商品
加工單位購入廢舊物資的會計處理，
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
相關(guān)問題討論
同學(xué) 你好
能留到19年繼續(xù)抵用 這種情況只要不是長期的 不會異常
2018-11-27 09:05:42
廢舊物資的收購單位執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)流通企業(yè)的會計制度》。成本是收購時的收購價，您在銷售給加工企業(yè)按銷售處理，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。如果銷售價低與合理的售價，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定銷售價格。
收購單位的會計處理，外購時，
借：庫存商品
貸：庫存現(xiàn)金
銷售的時候，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（售價）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本（收購價）
貸：庫存商品
加工單位購入廢舊物資的會計處理，
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2019-08-21 18:03:41
您好，期初數(shù)據(jù)如果原來沒票，可以為零。下月生產(chǎn)可以不領(lǐng)這個沒票的存貨。如果按盤點數(shù)據(jù)入賬的話，稅務(wù)不會認(rèn)可以。即公司可以入賬，但不能稅前扣除的。
2017-04-04 17:55:55
同學(xué)，你好，一般納稅人可以抵扣進項
2021-07-16 22:36:37
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時:
借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱)
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下:
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務(wù)處理?
答:對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元.
資金往來設(shè)立:施工隊往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細進行核算)會計科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來 **項目194
貸:現(xiàn)金(存款) 194
3、掛靠方提供發(fā)票時:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工**項目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費）60
貸:內(nèi)部往來60
同時: (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費60)
(3)稅票:
借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元
貸:內(nèi)部往來 16萬
2019-04-15 17:32:18
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