魏無羨 追問

2019-08-22 11:27

小規(guī)模如果一個季度超過30萬，是不是銷項和進項都不需要結(jié)轉(zhuǎn)

張艷老師 解答

2019-08-22 11:28

小規(guī)模納稅人本身會計核算就涉及增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，只是享受免征的政策，是要結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入的。

魏無羨 追問

2019-08-22 11:34

30萬以內(nèi)的要結(jié)轉(zhuǎn)至業(yè)務(wù)收入那一般納稅人呢

張艷老師 解答

2019-08-22 11:36

一般納稅人的會計處理
如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
    貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）
            應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。