魏無(wú)羨 追問(wèn)

2019-08-22 11:27

小規(guī)模如果一個(gè)季度超過(guò)30萬(wàn)，是不是銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都不需要結(jié)轉(zhuǎn)

張艷老師 解答

2019-08-22 11:28

小規(guī)模納稅人本身會(huì)計(jì)核算就涉及增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，只是享受免征的政策，是要結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入的。

魏無(wú)羨 追問(wèn)

2019-08-22 11:34

30萬(wàn)以內(nèi)的要結(jié)轉(zhuǎn)至業(yè)務(wù)收入那一般納稅人呢

張艷老師 解答

2019-08-22 11:36

一般納稅人的會(huì)計(jì)處理
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。