小揪揪 追問

2019-08-22 17:17

第一題那個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)沒有做出來  賬面價(jià)值填好了，在家里了  三問做了一點(diǎn)，后面就不會了  年數(shù)總和法做出來了 原值*5/1+2+3+4+5

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-22 18:03

您好！計(jì)稅基礎(chǔ)是最容易計(jì)算的，直接采用年限平均法進(jìn)行攤銷，你第一題做不完全第三題沒法下手的

小揪揪 追問

2019-08-22 21:02

老師請問第三題怎么做，第一題算出來了

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-08-23 09:18

您好！2015年可抵扣暫時(shí)性差異400萬元，其中200萬元在2018年轉(zhuǎn)回（2018年可抵扣暫時(shí)性差異400萬元，期初可抵扣暫時(shí)性差異600萬元，轉(zhuǎn)回200萬元），剩下的200萬元在2019年轉(zhuǎn)回，2018年適用稅率12.5%，2019年適用稅率25%，那2016年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=200*12.5%+200*25%=75萬元，2015年遞延所得稅資產(chǎn)余額=75萬元，2016年新增可抵扣暫時(shí)性差異200萬元，這200萬元在2019年轉(zhuǎn)回，2019年適用稅率25%，那本年新增遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，那2016年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=75+50=125,2017年沒有增加可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異增加額=0，不需要新增遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)余額=125+0=125,2018年可抵扣暫時(shí)性差異400萬元，較期初減少200萬元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%=25,2018年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=125-25=100萬元。