心雨 追問

2019-08-22 23:26

之前老師有講過買一臺電視機(jī)送一臺電風(fēng)扇，這種怎么計(jì)算增值稅，怎么開具發(fā)票，跟我前面講的那種情況有什么區(qū)別？

趙英老師 解答

2019-08-22 23:43

沒有區(qū)別，全部視同銷售處理。

心雨 追問

2019-08-22 23:46

如果電視機(jī)是6000元，電風(fēng)扇是送的，平時(shí)銷售價(jià)格是500元，那么算增值稅的話（6000+500）*13%嗎？開票的時(shí)候怎么開呢？

趙英老師 解答

2019-08-23 06:40

實(shí)際只收到6000元，電視機(jī)按6000開，電風(fēng)扇按500開完后再開電風(fēng)扇的折扣，折扣金額填500。

心雨 追問

2019-08-23 11:44

這個(gè)題目中的第二問跟我前面問的第三個(gè)說法是一致的

趙英老師 解答

2019-08-23 12:47

增值稅是要算的。因?yàn)槭且曂N售。

心雨 追問

2019-08-23 12:48

能不能說得詳細(xì)一些？

趙英老師 解答

2019-08-23 12:49

說的開票方法，在實(shí)際中，要看合同怎么簽，如果合同簽訂的金額是6000，就需要折扣一下。

趙英老師 解答

2019-08-23 12:51

書上例題只是就買一送一方式來解釋視同銷售下需要確認(rèn)增值稅。在實(shí)際操作中，也是需要認(rèn)定贈品部分的增值稅的。借：銷售費(fèi)用-贈品 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅「銷項(xiàng)稅額」

心雨 追問

2019-08-23 12:54

那這樣的話銷項(xiàng)稅額不就變少了嗎？稅法上增值稅（6000+500）*13%    應(yīng)收賬款6000*（1+13%）這樣銷項(xiàng)稅額不就不一樣了嗎？做賬怎么做呢？開票怎么開，

趙英老師 解答

2019-08-23 13:54

實(shí)際中相當(dāng)于折扣銷售，書中只是就未折扣下正常銷售與贈送商品在正常金額下所要交的增值稅，強(qiáng)調(diào)的是視同銷售的概念。實(shí)際中折扣銷售后，實(shí)際不含稅收入是折扣后的金額，稅額也是按折后不含稅金額計(jì)算得出。

心雨 追問

2019-08-23 13:59

那實(shí)際中收入6000元是不是要在電視機(jī)和電風(fēng)扇中按照公允價(jià)值按比例計(jì)算收入，在根據(jù)收入計(jì)算增值稅

趙英老師 解答

2019-08-23 14:36

還是根據(jù)簽訂的合同金額來的，比如合同簽訂買一送一總計(jì)金額6000元，則實(shí)際收入就是6000/1.13=5309.73元。開票時(shí)：先全額分別開6000，500 ，再折500。分錄：借：應(yīng)收賬款 6000  銷售費(fèi)用 500   主營業(yè)務(wù)收入  5309.73  庫存商品 442.48  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5309.73+500/1.13*0.13=747.79  等于（6000+500）/1.13*0.13=747.79

心雨 追問

2019-08-23 14:42

那發(fā)票上面稅額欄的稅額是多少？

心雨 追問

2019-08-23 14:43

客戶把發(fā)票拿去抵扣的稅額是多少呢？

趙英老師 解答

2019-08-23 14:46

實(shí)際收入5309.73×13%的690.27

心雨 追問

2019-08-23 14:48

也就是說我們交的稅多一些，客戶抵扣的要一些？是吧？

心雨 追問

2019-08-23 14:51

如果電視機(jī)的成本是5000  電風(fēng)扇的成本400那結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)？

趙英老師 解答

2019-08-23 14:53

是的。按電視機(jī)5000結(jié)轉(zhuǎn)。400已經(jīng)計(jì)入銷售費(fèi)用了。