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送心意

凡凡老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-08-23 17:07

您好！2019年該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3000-3000*5/15=2000，計(jì)稅基礎(chǔ)=2400，可抵扣暫時(shí)性差異400，后續(xù)年度賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異分別為（計(jì)算略）：2020年賬面價(jià)1200，計(jì)稅基礎(chǔ)1800，，可抵扣暫性差異600,21年可抵扣暫時(shí)性差異600,22年可抵扣暫時(shí)性差異400，轉(zhuǎn)回200，這轉(zhuǎn)回的200先進(jìn)先出法，轉(zhuǎn)回的是19年400中的200,2022年適用稅率12.5%，因此2019年暫時(shí)性差異400中的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*12.5%=25,23年設(shè)備使用期滿，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值均為0，暫時(shí)性差異為0，轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異800（600+400-200），800中有200是2019年確認(rèn)的暫時(shí)性差異，2023年三免三減半政策已過，重新適用稅率25%，2019年轉(zhuǎn)回的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50,2019年一共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=25+50=75

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相關(guān)問題討論
您好，請(qǐng)到原問題處追問，這邊看不到您的題目
2020-05-29 13:40:29
您好 產(chǎn)量影響=(1800-1500)*32*18=172800 消耗量影響=1800*(29-32)*18=-97200 單價(jià)影響=1800*29*(22-18)=208800 總影響額=172800-97200+208800=284400
2019-06-19 09:21:30
860*5/15*3/12+860*4/15*9/12
2017-03-03 11:19:26
同學(xué)你好，沒看到你的題目
2022-03-22 19:54:08
2，項(xiàng)目優(yōu)惠，也就是可以500萬以下一次扣除，這樣那么就是在20年時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債32.24×25% 3，考慮這個(gè)固定資產(chǎn)是否是不動(dòng)產(chǎn) 還考慮這個(gè)遞延所得稅負(fù)債在未來盈利期間是抵扣
2020-07-03 17:02:50
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