任性的蘿莉 追問(wèn)

2019-08-24 17:07

好的，謝謝，

苳苳老師 解答

2019-08-24 17:09

不謝，希望可以幫助到你 ，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)，謝謝

任性的蘿莉 追問(wèn)

2019-08-24 17:28

還有這個(gè)

任性的蘿莉 追問(wèn)

2019-08-24 17:29

簡(jiǎn)易計(jì)稅收到的分包發(fā)票，是不能抵扣的吧

苳苳老師 解答

2019-08-24 17:35

參照這個(gè)： 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“工程施工”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“工程施工”科目。根據(jù)此規(guī)定，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下：
  第一步，總包與業(yè)主結(jié)算工程款，并全額開(kāi)增值稅發(fā)票給業(yè)主時(shí)的賬務(wù)處理如下：
  借：銀行存款/應(yīng)收賬款
  貸：工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
  第二步，總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開(kāi)增值稅發(fā)票給總包時(shí)的賬務(wù)處理如下：
  借：工程施工——合同成本（分包成本）
  貸：應(yīng)付賬款——分包方
  第三步，總包支付分包方工程并且總包收到分包方開(kāi)具的增值稅發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理如下：
  借：應(yīng)付賬款——分包方
  貸：銀行存款
  同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅[分包額÷（1+3%）×3%]
  貸：工程施工——合同成本（分包成本）[分包額÷（1+3%）×3%]