yoyomen 追問

2019-08-24 21:06

不懂分錄怎么寫？這50美金沒有原始憑證 怎么入賬

阿水老師 解答

2019-08-24 22:34

學(xué)員你好，
這是常見情況，因?yàn)榭劭钍菄?guó)外中間行而不是國(guó)內(nèi)銀行，所以扣款后拿不到票據(jù)是很正常的，不過有時(shí)候收匯水單上會(huì)體現(xiàn)國(guó)外中間行手續(xù)費(fèi)字樣。賬務(wù)上直接做財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)，沒有票據(jù)也是可以的，這類費(fèi)用稅務(wù)局是承認(rèn)的，可以稅前列支。

yoyomen 追問

2019-08-24 22:36

這個(gè)分錄應(yīng)該怎么寫？把匯率損益也寫在里面嗎？

阿水老師 解答

2019-08-24 23:41

學(xué)員你好，
匯兌損益等差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益。
借，銀行存款  450*收款日匯率
借，財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)  50* 收款日匯率
借，財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益 差額
貸，應(yīng)收帳款-美金 500*確認(rèn)收入日匯率

yoyomen 追問

2019-08-24 23:50

謝謝

yoyomen 追問

2019-08-24 23:52

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn) 
借
應(yīng)收賬款500
貸
主營(yíng)業(yè)收入500這個(gè)還是要記實(shí)際收到的金額450
這個(gè)分錄怎么寫

阿水老師 解答

2019-08-24 23:55

學(xué)員你好，
這個(gè)不用動(dòng)了，
等于是你把50美金的手續(xù)費(fèi)計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用了。

yoyomen 追問

2019-08-25 00:09

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是500對(duì)嗎

yoyomen 追問

2019-08-25 00:20

不動(dòng)又跟開票不一致了

阿水老師 解答

2019-08-25 00:37

學(xué)員你好，
你先弄明白，這部分手續(xù)費(fèi)是由誰承擔(dān)，
如果是你公司承擔(dān)，也就是銷售方承擔(dān)，那你確認(rèn)收入就是500美金，借，應(yīng)收500，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500。
實(shí)際收款450，財(cái)務(wù)費(fèi)用50，貸應(yīng)收500。
你開500的發(fā)票，沒問題。
如果是買方承擔(dān)，那這個(gè)手續(xù)費(fèi)你就不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用了，
等于是你少收了50美金，借，銀行存款450，貸，應(yīng)收450。對(duì)方還欠你們50，所以你的應(yīng)收帳款差額體現(xiàn)在借方50。

yoyomen 追問

2019-08-25 07:56

這部分費(fèi)用是我們承擔(dān) 關(guān)鍵現(xiàn)在開普票只開了450  怎么處理比較合適？

yoyomen 追問

2019-08-25 07:57

還有這個(gè)匯率都按照日匯率來嗎？ 不是按照每月初第一天的匯率嗎？

yoyomen 追問

2019-08-25 10:13

明明收到了450為什么主營(yíng)業(yè)收入是500呢？這個(gè)不太明白

yoyomen 追問

2019-08-25 10:15

對(duì)方還欠你們50，所以你的應(yīng)收帳款差額體現(xiàn)在借方50。那應(yīng)收帳款為什么不寫500寫450呢

阿水老師 解答

2019-08-25 11:30

學(xué)員你好，
一般來說是按照發(fā)生的即期匯率來處理的，也有企業(yè)是發(fā)生的時(shí)候，都按照每月第一個(gè)工作日的匯率作為即期匯率，月末再按照期末匯率調(diào)整匯兌損益。
你們公司依你所說，應(yīng)該是第二種情況。

阿水老師 解答

2019-08-25 11:36

應(yīng)收500，實(shí)際收450，所以50的差額你計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用了，對(duì)利潤(rùn)的影響是450（500收入，50費(fèi)用）。
你賣給對(duì)方是500美金，對(duì)方也匯款了500美金，但是因?yàn)閰R款的銀行吃了你50美金作為手續(xù)費(fèi)，你就把這部分作為你的損失，確認(rèn)收入還是按照500美金來確認(rèn)的。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:38

第二種?我都不知道按哪種來處理?代賬弄的 一，按照時(shí)間實(shí)際銀行收匯450入賬的 
            和報(bào)關(guān)單少了 50美金
      二，我這種情況5號(hào)收匯6號(hào)結(jié)匯應(yīng)該按照當(dāng)日匯率 計(jì)算嗎？那不就沒有損益了

阿水老師 解答

2019-08-25 11:39

如果你說，這50美金是對(duì)方承擔(dān)的，你和對(duì)方合同就是450美金，因?yàn)閷?duì)方知道匯款450，到你手上不到450，所以他匯款了500，考慮到了50的手續(xù)費(fèi)，最終到你手中是450，和合同一致，這時(shí)候才是沖減收入，最終收入為450。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:45

50是由我方承擔(dān)，500是合同價(jià)格包含50費(fèi)用  可是開普票開的到手金額450

yoyomen 追問

2019-08-25 11:46

那這樣開的普票就不對(duì)了 嗎？

阿水老師 解答

2019-08-25 11:52

學(xué)員你好，
確實(shí)是不對(duì)的，你這是以差額確認(rèn)收入了，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)收入的條件，你應(yīng)該把50確認(rèn)為費(fèi)用，500確認(rèn)為收入，發(fā)票和合同，和資金才一致。

yoyomen 追問

2019-08-25 11:54

是啊 這個(gè)是改發(fā)票金額還是改報(bào)關(guān)單呢

yoyomen 追問

2019-08-25 11:54

改這個(gè)比較麻煩?這么改比較方便

阿水老師 解答

2019-08-25 11:57

學(xué)員你好，
你記得，合同是多少，確認(rèn)多少收入（含稅或者不含稅），如果工程中因?yàn)橐恍┣闆r影響了收款，你就判斷是不是由你承擔(dān)的，由你承擔(dān)的你就計(jì)入費(fèi)用（認(rèn)栽），不是你承擔(dān)的，你就掛其他往來（不是你的費(fèi)用，只是你先墊付了，還要向第三方要回來的），把握住發(fā)票，合同，資金，收付款方一致。

yoyomen 追問

2019-08-25 12:05

不含稅合同500 確認(rèn)收入500  以實(shí)際收入普票開450那不就和收入不一致

阿水老師 解答

2019-08-25 12:23

學(xué)員你好，
是的，這樣就不一致了。
學(xué)員理解其中的差別了嗎。
謝謝學(xué)員的打賞。