計(jì)算公式中銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅就是銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差，只不過(guò)乙公司銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)差11.6，從甲的角度看就是-11.6了。在非貨幣資產(chǎn)交換時(shí)，甲給乙開增票，其中銷項(xiàng)是甲要交給稅務(wù)局，而乙可以抵扣自己的銷項(xiàng)的，所以相當(dāng)于是甲給乙的補(bǔ)價(jià)，反之亦然。

肖像和進(jìn)象是你發(fā)票上的稅額。

你好，問(wèn)題能否描述更清晰些，單從字面看，本月增值稅就是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)等于4100，和借方余額還有繳納時(shí)沒(méi)關(guān)系的。

是的，你的分錄是正確的了

你好，我舉個(gè)例子來(lái)看一下： 2018年6月1日，大寶公司委托小寶公司銷售“酷畢”耳機(jī) 1000個(gè)，耳機(jī)已經(jīng)發(fā)出，每個(gè)成本為 70 元。合同約定小寶公司應(yīng)按每個(gè)100元對(duì)外銷售，大寶公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向小寶公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些耳機(jī)在小寶公司存放期間內(nèi)由于小寶公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失，否則在 “酷畢” 耳機(jī)對(duì)外銷售之前，小寶公司沒(méi)有義務(wù)向大寶公司支付貨款。小寶公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒(méi)有售出的“酷畢” 耳機(jī)須全部退回給大寶公司。當(dāng)月末，小寶公司對(duì)外實(shí)際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為100000 元，增值稅稅額為16000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到后，小寶公司立即向大寶公司開具代銷清單并支付貨款。大寶公司收到小寶公司開具的代銷清單時(shí)，向小寶公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素。 分析：上述案例中，大寶公司將 “酷畢” 耳機(jī)發(fā)送至小寶公司后，小寶公司雖然已經(jīng)實(shí)物占有“酷畢” 耳機(jī)，但是僅是接受大寶公司的委托銷售“酷畢” 耳機(jī)，并根據(jù)實(shí)際銷售的數(shù)量賺取一定比例的手續(xù)費(fèi)。大寶公司有權(quán)要求收回未銷售的“酷畢” 耳機(jī)，小寶公司也不能主導(dǎo)這些耳機(jī)的銷售價(jià)格，可以判斷出小寶公司沒(méi)有取得這些耳機(jī)的控制權(quán)。 因此，大寶公司將 “酷畢” 耳機(jī)發(fā)送至小寶公司時(shí)，不應(yīng)確認(rèn)收入，而應(yīng)當(dāng)在小寶公司將“酷畢” 耳機(jī)銷售給最終客戶時(shí)確認(rèn)收入。小寶公司在此業(yè)務(wù)中屬于代理人，應(yīng)該按獲取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。 1、大寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 發(fā)出耳機(jī)時(shí) 借：委托代銷商品——小寶公司 70000 　　貸：庫(kù)存商品——“酷畢” 耳機(jī) 70000 (2) 收到代銷清單時(shí) 借：應(yīng)收賬款——小寶公司 116000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銷售 “酷畢” 耳機(jī) 100000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 16000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銷售 “酷畢” 耳機(jī) 70000 　　貸：委托代銷商品——小寶公司 70000 借：銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) 10000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 600 　　貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 10600 (3) 收到小寶公司支付的貨款時(shí) 借：銀行存款 105400 　　貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 105400 2、小寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 收到耳機(jī)時(shí) 借：受托代銷商品——大寶公司 100000 　　貸：受托代銷商品款——大寶公司 100000 (2) 對(duì)實(shí)現(xiàn)外銷售時(shí) 借：銀行存款 116000 　　貸：受托代銷商品——大寶公司 100000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 16000 (3) 收到大寶公司增值稅專用發(fā)票時(shí) 借：受托代銷商品款——大寶公司 100000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 16000 　　貸：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 (4) 支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 　　貸：銀行存款 105400 　　　　其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) 10000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 600