老師，我們有兩個(gè)店，現(xiàn)在要分開核算，但是總店經(jīng)常支付分店的費(fèi)用和采購款，我想總店做分錄時(shí)，單獨(dú)放個(gè)科目，不統(tǒng)計(jì)入分店費(fèi)用，如果都做費(fèi)用，就統(tǒng)計(jì)進(jìn)總店費(fèi)用了，比如放在在建工程科目下可以嗎？

俞老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-08-26 06:25

通過內(nèi)部往來科目就可以了

Jacqueline晶追問

2019-08-26 08:37

老師，內(nèi)部往來科目是在哪里？一級科目嗎？

俞老師解答

2019-08-26 08:40

是的，這個(gè)是一級科目1142

Jacqueline晶追問

2019-08-26 12:17

老師，內(nèi)部往來賬戶在借方和貸方是什么意思

俞老師解答

2019-08-26 13:07

內(nèi)部往來核算原則。

將往來款項(xiàng)歸納為四種類型的業(yè)務(wù)：

1．發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來一總公司。

實(shí)際支付貨幣資金時(shí)，借記內(nèi)部往來一總公司，貸記存款類科目。

2．發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票，如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等，借記內(nèi)部往來一總公司，貸記其他業(yè)務(wù)收入。

實(shí)際收到貨幣資金時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來一總公司。

3．發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí)，如各種預(yù)付款，代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后，由本單位隨時(shí)填制內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，借記內(nèi)部往來一總公司，貸記存款類科目。

收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時(shí)，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來一總公司。

4．發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時(shí)，比如借人款項(xiàng)、預(yù)收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后，填列“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時(shí)作會(huì)計(jì)處理，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來一總公司。

如果僅僅收到內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，月終時(shí)作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內(nèi)部往來一總公司。

企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時(shí)，借記內(nèi)部往來一總公司，貸記存款類科目。