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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-26 20:17

你好,銀行存款,應(yīng)收賬款,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不會(huì)必然相等的
費(fèi)用增加了10,收入,應(yīng)收賬款還是100,而不是90,只是實(shí)際收款金額才是90而已 
正常情況下收入分錄是需要做價(jià)稅分離的,也就是應(yīng)收賬款包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅額

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:26

這樣分錄對(duì)嗎?
借:應(yīng)收賬款 100
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 10,
收錢(qián)的時(shí)候回來(lái)沖減應(yīng)收賬款,
借:銀行存款 90
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 10
貸:應(yīng)收賬款100

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:28

這樣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等于銀行存款 這樣對(duì)嗎?

鄒老師 解答

2019-08-26 20:28

你好
1收入分錄
借:應(yīng)收賬款 100
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100/(1+增值稅稅率)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅100/(1+增值稅稅率)*稅率
2,收款
借:銀行存款 90
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10
貸:應(yīng)收賬款100

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:30

這個(gè)分錄 收款回來(lái)時(shí) 應(yīng)收賬款開(kāi)票 還是按銀行收款開(kāi)票呢?

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:31

就是收到貨款開(kāi)發(fā)票是按哪個(gè)開(kāi)?

鄒老師 解答

2019-08-26 20:32

你好,是需要按100開(kāi)具發(fā)票的

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:35

100的發(fā)票  手續(xù)費(fèi)包括在應(yīng)收賬款里 是這意思嗎?  那我主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 為什么不是實(shí)際收入90呢 這怎么理解

鄒老師 解答

2019-08-26 20:37

你好,是這個(gè)意思
90 是實(shí)際收款金額而已,收入合計(jì)(90+10=100)是實(shí)際收款金額+銀行收款扣除的手續(xù)費(fèi)才是的
舉個(gè)極端的例子,假如實(shí)際收款是10,手續(xù)費(fèi)90,這種情況收入仍然 是100,而不是10的

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:40

明白了,還有問(wèn)題 就是我現(xiàn)在出口貨物是按結(jié)匯金額已經(jīng)開(kāi)具了普票 而不是報(bào)關(guān)單金額該如何調(diào)整呢?入賬還按照?qǐng)?bào)關(guān)單金額入賬嗎?

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:42

還是只能按結(jié)匯的做賬 跟報(bào)關(guān)單之間差額怎么處理

鄒老師 解答

2019-08-26 20:44

你好,應(yīng)當(dāng)把之前開(kāi)具發(fā)票沖銷(xiāo),按報(bào)關(guān)單金額開(kāi)具發(fā)票才是的 ,實(shí)際收款與報(bào)關(guān)單金額的差異計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益核算

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:45

謝謝老師 之前代賬已經(jīng)做了兩個(gè)月的賬 可不可以把剩余金額補(bǔ)開(kāi)普票?

鄒老師 解答

2019-08-26 20:46

你好,應(yīng)當(dāng)紅沖之前錯(cuò)誤發(fā)票,然后按正確金額開(kāi)具發(fā)票才是的

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:50

好吧 紅沖有點(diǎn)麻煩 上個(gè)月納稅申報(bào)也報(bào)的結(jié)匯金額 不知道有沒(méi)有影響

鄒老師 解答

2019-08-26 20:51

你好,是你之前開(kāi)具發(fā)票錯(cuò)誤,導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤
現(xiàn)在調(diào)整到按報(bào)關(guān)金額開(kāi)具發(fā)票,這樣才可以調(diào)整到正確的申報(bào)金額的

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 20:57

這個(gè)憑證還要改很多 只寫(xiě)了結(jié)匯憑證 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損益什么也沒(méi)有?是不是還要加進(jìn)去呢

鄒老師 解答

2019-08-26 20:58

你好,需要把因?yàn)閰R率變動(dòng)導(dǎo)致的收益或損失計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益核算的

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 21:04

是寫(xiě)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損益
         貸:銀行存款  還是應(yīng)收賬款呢

鄒老師 解答

2019-08-26 21:13

你好,貸方是應(yīng)收賬款科目

yoyomen 追問(wèn)

2019-08-26 21:14

謝謝老師指點(diǎn)!

鄒老師 解答

2019-08-26 21:14

不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

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2019-08-26 20:17:52
你好,還包含營(yíng)業(yè)外收入的。 看科目余額表發(fā)生額額合計(jì)
2020-06-16 09:50:23
是的,您說(shuō)得完全正確。
2019-12-03 14:49:18
你好,是的,不過(guò)要按核定征收繳企業(yè)所得稅
2019-04-03 16:06:06
為了結(jié)轉(zhuǎn)損益取數(shù)方便,放在借方有的取不到數(shù),結(jié)轉(zhuǎn)不了 科目匯總表也是貸方負(fù)數(shù)
2019-11-08 22:23:20
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