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徐阿富老師
職稱： 中級會計師
2019-08-27 15:16
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我銷售了我的研發(fā)產(chǎn)品，研發(fā)費用加計扣除怎么做
答： 研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對外銷售的加計扣除處理 總局在《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引1.0版》中對研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品直接限定為“生產(chǎn)單機、單品的企業(yè)，研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品”。 如果不是生產(chǎn)單機、單品的企業(yè)，其研發(fā)活動直接形成的產(chǎn)品對外銷售，產(chǎn)品所耗用的料、工、費是全部不能研發(fā)費用加計扣除的。 如果是生產(chǎn)單機、單品的企業(yè)，研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售，企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。但是研發(fā)費用中對應(yīng)的人工、制造費用是可以研發(fā)費用加計扣除的。 研發(fā)支出與研發(fā)形成產(chǎn)品的出售時間不同步，40號公告規(guī)定，產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。 現(xiàn)在問題是當(dāng)一件研發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)出來時，會計處理是“借：存貨，貸：研發(fā)支出”，這里的“研發(fā)支出”是包含為生產(chǎn)該研發(fā)產(chǎn)品所發(fā)生的研發(fā)過程中歸集于該研發(fā)產(chǎn)品的“料、工、費”。當(dāng)該研發(fā)產(chǎn)品出售時，如果沒有建立該研發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨時 “料、工、費”的備查賬，那是根本沒辦法將研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用剔除出來不得加計扣除。 所以批量生產(chǎn)的研發(fā)產(chǎn)品是不屬于研發(fā)活動，也無法按單機、單品核算不得加計扣除的材料費用。
新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除是50%還是75%
答： 您好 財政部、稅務(wù)總局、科技部發(fā)布《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，明確企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
老師你好，我們是受托研發(fā)產(chǎn)品，產(chǎn)生的研發(fā)費用可以享受加計扣除嗎
答： 你好，不可以加計扣除
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
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2019-08-27 15:43
徐阿富老師 解答
2019-08-27 15:53
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2019-08-27 15:58
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