天晴，心情 追問

2019-08-27 22:48

是離岸價格乘以退稅率么？

老江老師 解答

2019-08-27 22:59

（一）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計稅依據(jù)×（增值稅率 - 退稅率）
（二）當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為期末留底稅額

（三）免抵退稅額
免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

（四）應(yīng)退稅額
比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個數(shù)值小，哪個為實際應(yīng)退稅額。
1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=期末留底稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額
2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當(dāng)期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。