旅游業(yè)差額征稅怎么稅務(wù)申報

答： 你好！在附表里面把扣除的含稅金額填在第一大欄下面的行次，第二大欄填寫對應(yīng)含稅銷售額

旅游服務(wù)業(yè) 差額征稅，如何申報

答： 納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。 （一）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括： 1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》； 2.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。 本表由“營改增”應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。 3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。 本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人，不填報此表。 （二）增值稅小規(guī)模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

旅游業(yè)報表差額征稅

答： 一、差額扣除項目細(xì)分 執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目？ 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第540號）第五條第二款規(guī)定：“納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額?！? 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 增加了簽證費(fèi)一項。 二、有效憑證取得 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號） 11．試點(diǎn)納稅人按照上述4-10款的規(guī)定從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。 上述憑證是指： （1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。 （2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。 （3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。 （4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證。 （5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 備注：差額扣除不必一定取得增值稅專用發(fā)票等可抵扣的憑證。 如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人，在實(shí)務(wù)操作中由于“有效憑證”中的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發(fā)票最好為普通發(fā)票。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，則需要認(rèn)證后作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，否則就會導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)大量的流失票。 三、差額扣除與進(jìn)項抵扣的區(qū)分 可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅一般納稅人的一般計稅方法通常為銷項稅額減進(jìn)項稅額，但由于營改增后一方面有些行業(yè)取得增值稅進(jìn)項稅額比較困難，比如地產(chǎn)公司的土地出讓金，另一方面為保證營改增稅制改革不增加納稅人稅負(fù)，很多情況下采取營改增政策平移，即將營業(yè)稅的優(yōu)惠舉措平移至增值稅時代，比如二手房銷售，比如旅游差額納稅。 四、差額征稅稅額計算 【案例1】 某旅游公司向某企業(yè)旅游團(tuán)收取全部價款和價外費(fèi)用100萬元，為該旅游者支付的食宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)、景點(diǎn)門票金額為80萬元，均取得合法憑據(jù)。 【解析】 若開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計數(shù)為1 000 000元，稅額為11 320.75元[（1 000 000-800 000）÷1.06×6%]，金額為：988 679.25元。 假設(shè)該旅游屬于商務(wù)性考察，則購買服務(wù)企業(yè)進(jìn)項稅額為11 320.75元，成本為988 679.25元。 但是如果購買服務(wù)企業(yè)堅持索要全額增值稅專用發(fā)票，旅游公司還會索要100萬嗎？此前旅游公司收入金額為988 679.25元，成本為800 000元（客運(yùn)交通、餐飲、門票、住宿要么難以取得增值稅專用發(fā)票，要么取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣），毛利為188 679.25元，假設(shè)定價為X，X÷1.06-800 000＝188 679.25（元），那么X＝1 048 000（元）而商務(wù)旅游購買商支付該款項，取得的成本仍為988 679.25元，只不過買個進(jìn)項稅額59 320.75元。 因此：全額開票，上家全額銷項，下家全額抵扣；差額開票，上家差額納稅，下家差額抵扣，稅款并未減少，只不過是雙方議價能力的博奕過程。