某糧食制品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月因管理不善發(fā)生非正常損失，稅務(wù)師經(jīng)審核查實(shí)，損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)的糧食賬面成本為20萬(wàn)元損失的產(chǎn)品成本為110萬(wàn)元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本60萬(wàn)元，電費(fèi)0.2萬(wàn)元，人工工資及福利30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用攤?cè)?。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)購(gòu)銷(xiāo)所涉及的票據(jù)管理規(guī)范，符合稅法及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于企業(yè)計(jì)算的下列進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額，稅務(wù)師認(rèn)可的應(yīng)當(dāng)是（）萬(wàn)元。

凡凡老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-08-29 15:00

你好，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(20+60)/(1-13%)×13%+0.2×16%+0.6×10%=12.05(萬(wàn)元)

魚(yú)翻翻追問(wèn)

2019-08-29 15:05

損失的產(chǎn)成品不算進(jìn)去嗎？人員工資也不算上嗎？老師

凡凡老師解答

2019-08-29 17:05

你好，這些算的就是損失的產(chǎn)品成本，人員工資是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的，所以不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

魚(yú)翻翻追問(wèn)

2019-08-30 08:53

明白了，在算損失的時(shí)候，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話(huà)就不存在，而其他只要有進(jìn)項(xiàng)，就都要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。謝謝老師

魚(yú)翻翻追問(wèn)

2019-08-30 08:55

損失的產(chǎn)品成本110，這個(gè)不要算嗎

凡凡老師解答

2019-08-30 10:17

你好，題目中損失的110就是分為糧食成本和工資等了。所以我們算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，全部是這110的部分，只是把110明細(xì)分出來(lái)了。
損失的產(chǎn)品成本為110萬(wàn)元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本60萬(wàn)元，電費(fèi)0.2萬(wàn)元，人工工資及福利30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用攤?cè)?/p>

魚(yú)翻翻追問(wèn)

2019-08-30 11:54

好的謝謝老師

凡凡老師解答

2019-08-30 13:36

不用客氣，如果對(duì)我的回答滿(mǎn)意的話(huà)，麻煩給個(gè)五星好評(píng)