你好,答:根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))文件規(guī)定:三、其他政策

(一)納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票.

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

因此,如果是人力資源外包費(fèi)用,可以這樣處理:

借:管理費(fèi)用

貸:現(xiàn)金或者銀行存款
服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用,而所開(kāi)的發(fā)票,是針對(duì)非增值稅的一些勞務(wù)等而言的.服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來(lái)征收,和增值稅不同計(jì)稅.

對(duì)于收到人力資源外包服務(wù)發(fā)票,則可以這樣處理:

借:管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

不過(guò),如果金額比較大的情形,這是這樣的:

借:長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用 --技術(shù)服務(wù)費(fèi)

按時(shí)限,攤銷,記入所屬費(fèi)用

如果是外包服務(wù)費(fèi)發(fā)票,則如下:

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入