王大大大大 追問

2019-09-02 15:37

那受托方開具手續(xù)費(fèi)收入發(fā)票確認(rèn)收入還要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額是吧？就是交稅

樸老師 解答

2019-09-02 16:24

一、收取手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式，受托方收到委托方開的增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

借：受托代銷商品款

貸：應(yīng)付賬款

二、說明。收取手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，受托方的賬務(wù)處理過程如下：

1、收到商品時(shí)，只是代管商品，代銷業(yè)務(wù)尚未發(fā)生。受托方設(shè)置以下兩個(gè)科目核算。

借：受托代銷商品

貸：受托代銷商品款 （合同約定的銷售價(jià)格）

2、對外銷售時(shí)，對客戶開出增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款

貸：受托代銷商品 （結(jié)轉(zhuǎn)已售出的部分商品）

應(yīng)交稅費(fèi)--一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

在商議好代理銷售代理費(fèi)的情況下，當(dāng)產(chǎn)品銷售回款后自行將商議貨款付至委托人的經(jīng)營活動。特點(diǎn)是受托方只是一個(gè)代理商，委托方將商品發(fā)出后，所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移給受托方，因此商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬仍在委托方。

王大大大大 追問

2019-09-02 17:04

啥意思？代理費(fèi)不交稅？

王大大大大 追問

2019-09-02 17:04

那委托方計(jì)入銷售費(fèi)用，沒發(fā)票入賬吧

樸老師 解答

2019-09-02 17:51

沒發(fā)票不能稅前扣除