20x0年9月30日A公司向C公司銷售一臺(tái)管理用設(shè)備，不含稅價(jià)款400萬元，賬面價(jià)值500萬元。C公司取得該設(shè)備后仍然作為管理用固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。編制20x0年12月31 日合并報(bào)表內(nèi)部交易的相關(guān)分錄(不需要考慮臺(tái)并現(xiàn)金流量表編制的相關(guān)抵銷分錄)。A公司為母公司C公司為子公司老師這道題的分錄如何做？

董老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2019-09-02 23:37

借固定資產(chǎn)100貸資產(chǎn)處置損益 100
借管理費(fèi)用 20 貸累計(jì)折舊20

496442316 追問

2019-09-03 21:38

老師能給解釋一下這分錄為什么這樣做么？購買日合并報(bào)表是如何做的？

496442316 追問

2019-09-03 22:30

剛才查了一下明白了

496442316 追問

2019-09-03 22:46

老師可是講義上解釋的是借固定資產(chǎn)貸的是管理費(fèi)用

董老師解答

2019-09-03 22:50

剛有點(diǎn)忙。這個(gè)內(nèi)部交易處置的收益100需要抵消，然后增加折舊。

董老師解答

2019-09-03 22:50

相當(dāng)于不減少固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

496442316 追問

2019-09-03 23:06

我重新聽了一下老師講的，他說合并報(bào)表中我不承認(rèn)虛增的部分，也不承認(rèn)你計(jì)提的折舊，這就應(yīng)反向處理：借固定資產(chǎn)累計(jì)折舊貸管理費(fèi)用

496442316 追問

2019-09-03 23:07

這道題為什么這就是借管理費(fèi)用……

董老師解答

2019-09-03 23:11

因?yàn)槭钦蹆r(jià)內(nèi)部銷售呀，所以要調(diào)增。

496442316 追問

2019-09-03 23:17

老師你的分錄是不是全反了？

496442316 追問

2019-09-03 23:17

而且是資產(chǎn)處置收益

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