上月對(duì)方開具增票，我公司已抵扣做賬，后對(duì)方在當(dāng)月作廢該發(fā)票，我公司已抵扣，銷售額方在本月重新開具新發(fā)票給我公司，我公司在稅局補(bǔ)交開具該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和滯納金，請(qǐng)問該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做，謝謝老師！我這么做會(huì)計(jì)分錄對(duì)不對(duì)？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-09-03 14:51

您好
按照正常做法應(yīng)該把您上月分錄紅字沖銷
然后根據(jù)重新收到的藍(lán)字發(fā)票做藍(lán)字分錄滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

王濤追問

2019-09-03 14:58

問題我銀行存款支付了這筆進(jìn)項(xiàng)稅額，老師請(qǐng)你教一下具體會(huì)計(jì)分錄，謝謝

bamboo老師解答

2019-09-03 15:06

您上個(gè)月分錄怎么寫的可以寫下么

王濤追問

2019-09-03 15:08

不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎，還有我這個(gè)支付進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄怎么做

bamboo老師解答

2019-09-03 15:09

您把上個(gè)月您寫的分錄給寫下然后我給您寫調(diào)整分錄好么

王濤追問

2019-09-03 15:11

紅字沖回，對(duì)吧，然后呢

bamboo老師解答

2019-09-03 15:16

借：庫存商品 -39911.51
貸：預(yù)付賬款 -45100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5188.49
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5188.49
營(yíng)業(yè)外支出 15.57
貸：銀行存款 5188.49+15.57=5204.06
再次發(fā)票
借：庫存商品3911.51
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 5188.49
貸：預(yù)付賬款 45100