城6 追問

2019-09-03 16:59

但是計(jì)算所得稅的時(shí)候只扣了150啊

宸宸老師 解答

2019-09-03 17:05

您好，您是否下面這句話有印象

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定有例外條款，即如該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。

宸宸老師 解答

2019-09-03 17:06

而您說的150是費(fèi)用化的部分200的75%加價(jià)扣除。
也就是200*75%

宸宸老師 解答

2019-09-03 17:07

所謂加計(jì)扣除，就是會(huì)計(jì)上已經(jīng)扣除了200的金額，稅法上給予更多的優(yōu)惠，可以多扣除已經(jīng)扣除部分200的75%的金額

城6 追問

2019-09-03 17:13

那就是300扣？

城6 追問

2019-09-03 17:13

那就是300不扣？

宸宸老師 解答

2019-09-03 17:18

您好，費(fèi)用化部分期末結(jié)轉(zhuǎn)
做了分錄
借 管理費(fèi)用 200
貸 研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 200

資本化支出300萬元本來就是不影響損益的，當(dāng)然不能扣的