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送心意

舟舟老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2019-09-03 17:30

確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn),貸記研發(fā)支出,借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目,自然不影響會計利潤啊。

RR 追問

2019-09-03 17:36

那下面方框那一句,上述規(guī)定會直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢?這不矛盾?

舟舟老師 解答

2019-09-03 17:46

一個是稅法規(guī)定的加計扣除,該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額
一個是所得稅準(zhǔn)則的要求,形成的無形資產(chǎn)不影響所得稅,但是以后攤銷會影響所得稅(由于稅法的規(guī)定)

RR 追問

2019-09-03 17:51

你說稅法規(guī)定的加計扣除直接影響應(yīng)納稅所得額,
然后你說所得稅準(zhǔn)則的要求就是
說借:無形資產(chǎn)
    貸:研發(fā)支出  那個,不影響利潤?

舟舟老師 解答

2019-09-04 08:54

對的,講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定
所得稅會計準(zhǔn)則是對無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異來確認(rèn)遞延所得稅的,由于加計扣除的規(guī)定,導(dǎo)致形成暫時性差異
但該無形資產(chǎn)不是合并形成的(合并時由于被合并方存在可辨認(rèn)一項專利沒有在個別報表反映,但是合并時要確認(rèn),產(chǎn)生遞延所得稅),既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時有公允價值變動損益,存貨產(chǎn)生賬稅差異時有資產(chǎn)減值損失),所以不確認(rèn)遞延所得稅

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確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn),貸記研發(fā)支出,借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目,自然不影響會計利潤啊。
2019-09-03 17:30:14
那算什么的時候,需要用到遞延所得呢
2021-04-30 11:14:41
你好,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率,沒有遞延所得稅的話你的應(yīng)納稅額和所得稅費用就是一樣的
2020-07-25 21:01:43
您好,所得稅費用一般情況下,就等于應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,應(yīng)納稅所得額就是所得稅費用除以所得稅率。
2017-05-03 12:48:06
你這個是按今年的政策計算,加計扣除是100%,還是按去年的政策,加計扣除75%計算呢?
2021-09-18 10:02:38
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