RR 追問(wèn)

2019-09-03 17:36

那下面方框那一句，上述規(guī)定會(huì)直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢？這不矛盾？

舟舟老師 解答

2019-09-03 17:46

一個(gè)是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除，該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額
一個(gè)是所得稅準(zhǔn)則的要求，形成的無(wú)形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會(huì)影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）

RR 追問(wèn)

2019-09-03 17:51

你說(shuō)稅法規(guī)定的加計(jì)扣除直接影響應(yīng)納稅所得額，
然后你說(shuō)所得稅準(zhǔn)則的要求就是
說(shuō)借：無(wú)形資產(chǎn)
    貸：研發(fā)支出  那個(gè)，不影響利潤(rùn)？

舟舟老師 解答

2019-09-04 08:54

對(duì)的，講義中你用橙色筆圈出來(lái)“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定
所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來(lái)確認(rèn)遞延所得稅的，由于加計(jì)扣除的規(guī)定，導(dǎo)致形成暫時(shí)性差異
但該無(wú)形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時(shí)由于被合并方存在可辨認(rèn)一項(xiàng)專利沒(méi)有在個(gè)別報(bào)表反映，但是合并時(shí)要確認(rèn)，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有公允價(jià)值變動(dòng)損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有資產(chǎn)減值損失），所以不確認(rèn)遞延所得稅