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送心意

舟舟老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-09-03 17:30

確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)是借記無(wú)形資產(chǎn),貸記研發(fā)支出,借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目,自然不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)啊。

RR 追問(wèn)

2019-09-03 17:36

那下面方框那一句,上述規(guī)定會(huì)直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢?這不矛盾?

舟舟老師 解答

2019-09-03 17:46

一個(gè)是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除,該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額
一個(gè)是所得稅準(zhǔn)則的要求,形成的無(wú)形資產(chǎn)不影響所得稅,但是以后攤銷會(huì)影響所得稅(由于稅法的規(guī)定)

RR 追問(wèn)

2019-09-03 17:51

你說(shuō)稅法規(guī)定的加計(jì)扣除直接影響應(yīng)納稅所得額,
然后你說(shuō)所得稅準(zhǔn)則的要求就是
說(shuō)借:無(wú)形資產(chǎn)
    貸:研發(fā)支出  那個(gè),不影響利潤(rùn)?

舟舟老師 解答

2019-09-04 08:54

對(duì)的,講義中你用橙色筆圈出來(lái)“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定
所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來(lái)確認(rèn)遞延所得稅的,由于加計(jì)扣除的規(guī)定,導(dǎo)致形成暫時(shí)性差異
但該無(wú)形資產(chǎn)不是合并形成的(合并時(shí)由于被合并方存在可辨認(rèn)一項(xiàng)專利沒(méi)有在個(gè)別報(bào)表反映,但是合并時(shí)要確認(rèn),產(chǎn)生遞延所得稅),既不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有公允價(jià)值變動(dòng)損益,存貨產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有資產(chǎn)減值損失),所以不確認(rèn)遞延所得稅

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2019-09-03 17:30:14
那算什么的時(shí)候,需要用到遞延所得呢
2021-04-30 11:14:41
你好,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率,沒(méi)有遞延所得稅的話你的應(yīng)納稅額和所得稅費(fèi)用就是一樣的
2020-07-25 21:01:43
您好,所得稅費(fèi)用一般情況下,就等于應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,應(yīng)納稅所得額就是所得稅費(fèi)用除以所得稅率。
2017-05-03 12:48:06
你這個(gè)是按今年的政策計(jì)算,加計(jì)扣除是100%,還是按去年的政策,加計(jì)扣除75%計(jì)算呢?
2021-09-18 10:02:38
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