A01牛角掛書 追問(wèn)

2019-09-04 21:09

我公司是勞務(wù)公司給大建筑公司干活，我們這邊負(fù)責(zé)招的人，直接到大公司干活，然后給大公司開的勞務(wù)票，那我的成本怎么辦，我的成本就是工資表，但工資表又沒(méi)有開票，他能作為成本票嗎？

靖曦老師 解答

2019-09-05 08:32

提供勞務(wù)服務(wù)會(huì)計(jì)處理，一般涉及以下幾個(gè)會(huì)計(jì)分錄：

收到委托人預(yù)付款時(shí)：
借：銀行存款 
    貸：預(yù)收賬款 

發(fā)工資時(shí)：
借：勞務(wù)成本 
    貸：應(yīng)付職工薪酬 

完工時(shí)：
借：預(yù)收賬款
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
    貸：勞務(wù)成本

勞務(wù)派遣性質(zhì)的公司沒(méi)有企業(yè)那么復(fù)雜的成本核算過(guò)程，它發(fā)生的大頭都是工資性的成本，還有少量的管理費(fèi)用。

根據(jù)“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知 ”規(guī)定，勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，并由勞務(wù)公司發(fā)放或辦理勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社保的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社保后的余額為營(yíng)業(yè)額（計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的依據(jù)）。
工資表可以作為成本票

A01牛角掛書 追問(wèn)

2019-09-05 10:37

是必須給員工交社保嗎？不交行不行？單純的工資表能不能做成本賬？

靖曦老師 解答

2019-09-05 11:16

您好，按照會(huì)計(jì)制度要求，和社保要求，企業(yè)必須給員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，不交行不行，看您企業(yè)如何自己處理關(guān)系，不查沒(méi)事，查就會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。單純的工資表可以做成本賬