ellenwzz 追問

2019-09-05 10:06

老師 工資計提不是按應發(fā)數嘛？怎么是按實發(fā)數計提？

張艷老師 解答

2019-09-05 10:10

是要按應發(fā)數計提的。

ellenwzz 追問

2019-09-05 10:14

這能不能認真點回答問題   本來就不是很清楚了  你又回答錯了 不是更錯

張艷老師 解答

2019-09-05 10:18

每位答疑老師都是認真負責地在為學員答疑的。
我們做的工資計提分錄，都是按照“應發(fā)工資數”，做計提的分錄的。
給您一個完整的分錄，您看一下
計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保）
   貸：應付職工薪酬--工資/社保
實際發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬--工資
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應交稅費--應交個人所得稅
             銀行存款
 繳納社保時
借：應付職工薪酬--社保
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
        貸：銀行存款【注意：這里才是實際發(fā)放數】?。。。。。∽⒁膺@里
繳納個人所得稅時
借：應交稅費--應交個人所得稅
       貸：銀行存款

ellenwzz 追問

2019-09-05 11:02

請問這個通訊費我計提的時候是借方入管理費用-工資 還是管理費用-福利費   貸的還是應付職工薪酬工資嗎？

張艷老師 解答

2019-09-05 12:10

建議通訊費計入管理費用--工資，而且建議要將兩個表，都合并為一張工資表，因為計入福利費的話，以后匯算清繳還要受稅前扣除金額的限制。
是的，無論是計入工資還是福利費，貸方都是計入應付職工薪酬科目核算的，只是明顯科目不同。