princess 追問

2019-09-06 08:28

第二個(gè)題是寫出遞延所得稅的金額，不管求的是什么都是算出來(lái)遞延所得稅的金額得出來(lái)的，至少計(jì)算遞延所得稅的過程是一樣的吧

董老師 解答

2019-09-06 08:33

遞延所得稅不等于遞延所得稅資產(chǎn)余額，一個(gè)是是余額，一個(gè)是發(fā)生額

princess 追問

2019-09-06 09:02

在分錄里寫的都是發(fā)生額，但是計(jì)算過程是一樣的，就是最后考慮一下有沒有以前的遞延把以前的遞延扣減了就是發(fā)生額了呀

董老師 解答

2019-09-06 09:09

分錄里面都是發(fā)生額，這是對(duì)的。比如第一題。暫時(shí)性差異是300，遞延所得稅資產(chǎn)余額是300*0.25%=75，上期余額為50，所以本期提25。做相應(yīng)的分錄即可。
其實(shí)第二種直接用當(dāng)期的方法很容易出錯(cuò)，如果在一道持續(xù)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的題目中，應(yīng)該采取每年末的越減去之前的余額確認(rèn)最為正確。

princess 追問

2019-09-06 10:49

第一題老師講的是不是錯(cuò)的

董老師 解答

2019-09-06 10:58

圖中老師講的是錯(cuò)的，如果我有好幾項(xiàng)遞延差異，我難道要分到每一個(gè)差異去看當(dāng)期嗎，直接匯總差異，然后用余額-上期余額，計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅。該計(jì)入其他綜合收益或者所得稅費(fèi)用，分別計(jì)入就行了。
掌握一個(gè)主題就行了，那就是每期都按匯總差異計(jì)算，然后減上期，不要采用單個(gè)差異去計(jì)算，既復(fù)雜又容易出錯(cuò)，而且如果有的題并沒有列出所有的差異，更不好做了。
圖中老師講的方法只適用于當(dāng)期。

princess 追問

2019-09-06 12:48

好噠，謝謝老師

董老師 解答

2019-09-06 13:03

不用客氣，如果滿意的話，請(qǐng)給個(gè)好評(píng)，謝謝！